会计基础——内部控制不相容岗位汇总

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1、会计基础_陕西信达会计培训_029-89619280会计基础——内部控制不相容岗位汇总　　一、货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：　　(一)货币资金支付的审批与执行;　　(二)货币资金的保管与盘点清查;　　(三)货币资金的会计记录与审计监督。　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。　　二、企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：　　(一)请购与审批;　　(二)询价与确定供应商;　　(三)采购合同的订立与审核;　　(四)采购、验收与相关会计记录;　　(五)付款

2、的申请、审批与执行。　　三、存货业务的不相容岗位至少包括：　　(一)存货的请购与审批，审批与执行;会计基础_陕西信达会计培训_029-89619280会计基础_陕西信达会计培训_029-89619280　　(二)存货的采购与验收、付款;　　(三)存货的保管与相关会计记录;　　(四)存货发出的申请与审批，申请与会计记录;　　(五)存货处置的申请与审批，申请与会计记录。　　四、对外投资不相容岗位至少应当包括：　　(一)对外投资项目的可行性研究与评估;　　(二)对外投资的决策与执行;　　(三)对外投资处置的

3、审批与执行;　　(四)对外投资绩效评估与执行。　　五、工程项目业务不相容岗位一般包括：　　(一)项目建议、可行性研究与项目决策;　　(二)概预算编制与审核;　　(三)项目决策与项目实施;　　(四)项目实施与价款支付;　　(五)项目实施与项目验收;会计基础_陕西信达会计培训_029-89619280会计基础_陕西信达会计培训_029-89619280　　(六)竣工决算与竣工决算审计　　六、固定资产业务不相容岗位至少包括：　　(一)固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行;　　(二)固定资产采购、验收与款

4、项支付;　　(三)固定资产投保的申请与审批;　　(四)固定资产处置的申请与审批，审批与执行;　　(五)固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。　　七、销售与收款不相容岗位至少应当包括：　　(一)客户信用调查评估与销售合同的审批签订;　　(二)销售合同的审批、签订与办理发货;　　(三)销售货款的确认、回收与相关会计记录;　　(四)销售退回货品的验收、处置与相关会计记录;　　(五)销售业务经办与发票开具、管理;　　(六)坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。　　八、筹资业务的不相容岗位至少包括：会计

5、基础_陕西信达会计培训_029-89619280会计基础_陕西信达会计培训_029-89619280　　(一)筹资方案的拟订与决策;　　(二)筹资合同或协议的审批与订立;　　(三)与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行;　　(四)筹资业务的执行与相关会计记录。　　九、成本费用业务的不相容岗位至少包括：　　(一)成本费用定额、预算的编制与审批;　　(二)成本费用支出与审批;　　(三)成本费用支出与相关会计记录。　　十、担保业务不相容岗位至少包括：　　(一)担保业务的评估与审批;　　(二)担保业务的审批与执

6、行;　　(三)担保业务的执行和核对;想知道更多相关信息请咨询陕西信达会计培训学校。会计基础_陕西信达会计培训_029-89619280