《常见热点难点问题》PPT课件

《《常见热点难点问题》PPT课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、营改增常见问题大连市中山区国家税务局营改增工作领导小组“营改增”常见问题（一）政策规定1、如何判断我们企业是否是“营改增”范围内的业？答：（1）大连市国家税务局网站——营业税改征增值税专栏——告知事项——大连市国家税务局关于提醒营业税改征增值税纳税人落户的公告——营业税改征增值税纳税人名单；“营改增”常见问题（2）《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税【2013】37号），可根据此文件第一条、第八条、及附件：应税服务范围注释的相关规定自行判断是否属于“营改增”范围。“营改增”常

2、见问题2、下列项目不属于“营改增”范围：（1）进口汽车，取得的代理手续费收入（2）代理电信销售手机，发票由电信开具，电信给开具服务费发票（3）网站因运营自有的网络游戏而销售网游消费卡、虚拟产品取得的收入（4）自有场地提供停车服务，收取停车费（货运、客运场站内提供的停车服务除外）（5）商场出租花车“营改增”常见问题（6）海上科技服务，以培训船员专业技术为主，提供教育培训（7）货代企业，给客户代理开具进口信用证，每个信用证收取代理费（8）代理境外公司在境内找第三方做防爆安装认证，收取服务费（9）美容美发行业的造型设计（10）计算机网络系统设备、

3、线路安装服务“营改增”常见问题（11）网络婚姻介绍服务、职业中介服务、交友网站等（12）学前英语教育，启蒙（13）外贸企业代理出口业务属不属营改增（14）票务代理其他详见区局内网《营改增若干业务问题明确》十一、应税服务界定“营改增”常见问题3、车辆租赁属于营改增范围么？答：不提供司机只提供租赁车辆，属于有形动产租赁，属于营改增范围。提供司机并提供租赁车辆，属于交通运输业，也属于营改增范围。“营改增”常见问题4、电脑维修业务是否属于营改增范围？答：如提供硬件维护服务，应按照现行增值税修理修配劳务缴纳增值税；如提供软件维护服务，则属于“信息技术

4、服务_软件服务”，征收增值税。“营改增”常见问题5、如果企业根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税【2013】37号）文件相关规定判断属于“营改增”范围，但在国税网的《营业税改征增值税纳税人名单》中没有本企业，怎么办？“营改增”常见问题答：（1）确实属于“营改增”范围的企业，可自行至主管国家税务局办理“营改增”相关手续；（2）无法准确判断本企业是否属于“营改增”范围的，可至主管国家税务局由税务人员协助判断，或拨打12366-1进行咨询。如果属于“营改增”范围，可自行至主管国

5、家税务局办理“营改增”相关手续。“营改增”常见问题6、代扣代缴增值税应该如何申报？答：纳税人自行填写《增值税代扣代缴税款报告表》，至主管税务机关窗口申报，无网络申报。“营改增”常见问题7、公司主营业务为商品销售且已经是增值税一般纳税人，但是同时我公司也有有形动产的租赁，但租金收入很少，远低于500万，那么营改增后，这部分收入是单独按小规模纳税人税率缴纳吗？“营改增”常见问题答：根据《国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第28号）的规定：三、试点实施

6、前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。“营改增”常见问题由于“现已为增值税一般纳税人”，所以营改增之后不会对“一般纳税人”的资格作出调整，对于一般纳税人来说，其应税服务部分同样要按一般纳税人的规定计算税款，不会出现“销售商品按一般纳税人，提供应税服务按小规模”这种状态。提供有形动产租赁服务的增值税税率为17%。“营改增”常见问题8、一般纳税人是不是必须达标才能申请？答：根据国家税务总局公告2013年第28号第四条规定“试点实施前应税服务年销售额

7、不满500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。”第六条规定“试点实施后，试点纳税人应按照国家税务总局令第22号及其相关规定，办理增值税一般纳税人资格认定。“营改增”常见问题按营改增有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。”根据国家税务总局第22号令第四条规定“年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。“营改增”常见问题对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其

8、办理一般纳税人资格认定：（一）有固定的生产经营场所；（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。”所以只要满足以上两个条件，未