消费税政策及常见热点难点问题汇编

《消费税政策及常见热点难点问题汇编》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、消费税政策及常见热点难点问题汇编上一篇购置专用设备投资额进项税额如何抵扣？/下一篇酒店餐饮服务业营业税处理 2010-07-0110:15:41/个人分类：采芹财税查看(10)/评论(1)　　1.消费税申报期不是每月10日之前了？　　答：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）的规定，自2009年1月1日起，消费税申报期改为每月15日前，遇节假日按定顺延。　　2.消费税纳税义务时间如何确认？　　答：根据《中华人民共和国消费税暂行条例、实施细则》（财政部国家税务总局第51号令）的规定：　　（一）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方

2、式分别为：　　1.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；　　2.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；　　3.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；　　4.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。　　（二）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。　　（三）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。　　（四）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。　　3.企业自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品

3、是否需要交消费税？用于管理部门呢？　　答：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）的规定，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。　　4.委托个人加工的应税消费品，什么时候缴纳消费税？　　答：根据《中华人民共和国消费税实施细则》（财政部国家税务总局第51号令）的规定：委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。　　5.金银首饰征收消费税是在哪个环节？　　答：根据《关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税字[1994]

4、095号）文件规定，改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。　　不属于上述范围的应征消费税的首饰（以下简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税。　　纳税人销售（指零售，下同）的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税；用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税；带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税。　　6.钻石及钻石饰品消费税在哪个环节交纳？　　答：根据《关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》（财税[2001]176号）文件

5、规定，对钻石及钻石饰品消费税的纳税环节由现在的生产环节、进口环节后移至零售环节。　　7.企业销售应税消费品，分次收取购买方的货款，何时交纳消费税？　　答：根据《中华人民共和国消费税实施细则》（财政部国家税务总局第51号令）的规定，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。　　8.商店购进烟、酒等货物销售，是否需要交消费税？　　答：除有特殊规定的商品外，消费税应该在生产环节纳税。　　9.我企业把应税消费品连同包装一同销售了，那包装物还需要交消费税吗？　　答：根据《中华人民共和国消费税

6、实施细则》（财政部国家税务总局第51号令）的规定，应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。　　对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。　　10.现在高档手表的税率是

7、多少？　　答：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）的规定，高档手表税率为20%.　　11.实木地板征收消费税，具体的征收范围是什么？　　答：根据，《关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）及《关于消费税若干具体政策的通知》（财税[2006]125号）的规定，实木地板是指以木材为原料，经锯割、干燥、刨光、截断、开榫、涂漆等工序加工而成的块状或条状的地面装饰材料。实木地板按生产工艺不同，可分为独板（块）实木地板、实木指接地板、实木复合地板三类；按表面处理状态不同，可分为未涂饰地板（白坯板、素板）和漆饰地板两类。