《如何开展离任稽核》PPT课件

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1、稽核监察部许朗二○○四年五月如何开展离任稽核报告主要内容一、离任稽核的概念简介二、离任稽核的工作流程三、如何设立稽核组四、准备阶段工作介绍五、现场稽核阶段工作介绍六、离任稽核报告的主要内容七、离任稽核应注意的几个方面一、离任稽核的概念简介——目的、意义稽核目的认定和解脱离任人任职期间的经营管理责任和个人经济责任，确定其是否可以离任稽核意义为考核和选拔干部提供依据；增强领导干部的责任感、危机感；促进机构改善管理、提高效益；督促机构合法、合规经营一、离任稽核的概念简介——特点不确定，根据离任人的任职期间稽核对象离任人（三、四级机构主要负责人和财务负责人正常调动、离司、离职）稽核内容与离任人的

2、岗位职责相关稽核分工下查一级稽核期间二、离任稽核的工作流程立项准备实施报告后续人事部《离任稽核通知书》、成立稽核小组收集相关资料、撰写稽核方案、下发《离任稽核通知书》现场稽核、小结初稿、征求被稽核人意见、修订、呈报、归档亮牌、处罚、下发《后续工作通知书》、跟踪后续工作三、如何设立稽核组根据离任人的任职期间及离任类型，确定拟稽核的重点内容、稽核期间，并选定稽核人员组成稽核组，指定稽核组主审；主审负责对有关重要事项进行协调；负责稽核工作的组织和实施、稽核报告的撰写和稽核处理文件的起草工作；稽核组成员的专业知识和工作经历应保持适当合理搭配；稽核组至少由两人组成，目前设兼职稽核岗的机构应根据离任

3、人的岗位职责借调相关部门人员配合开展离任稽核工作；稽核组成员应适当避嫌。四、准备阶段工作介绍准备阶段需收集的资料：离任人的个人简历、人事部年度考核报告及述职报告；离任人按规定可享受的福利、待遇标准及相关文件；离任人的岗位职责；调查问卷及访谈提纲的设计；任期内所在机构的经营指标及年度工作总结；所在机构人员编制及员工花名册；所在机构租赁及装修合同；非现场稽核的异常数据；内、外部以往稽核检查情况。离任稽核资料分析在上述应收集的资料基本齐备以后，主审应召集稽核组成员对所掌握的资料进行深入的分析，并对离任人所在机构的经营管理状况作出初步判断，提出可能存在的问题和稽核重点。分析结果是制定稽核方案的重

4、要依据四、准备阶段工作介绍离任稽核方案的主要内容离任稽核的依据和目的稽核期间和稽核实施时间离任人的基本情况介绍离任人所在机构的经营指标情况内外部以往稽核情况简介稽核范围和内容稽核小组成员及分工编制稽核方案的日期审批人的意见、签名和日期四、准备阶段工作介绍离任稽核方案的注意事项根据稽核组成员的经验和能力安排任务，分工要明确，责任要落实；在分工时要考虑相关内容之间的配合；主审主持稽核方案的制定和指导实施，稽核方案需经稽核组讨论通过；讨论通过的稽核方案交稽核部门负责人审阅；在实施稽核过程中，稽核组可以根据具体情况对稽核方案作出调整，并且报告稽核部门负责人和方案审批人；稽核方案的执行情况应当作为

5、检查、考核稽核质量的重要依据。四、准备阶段工作介绍离任稽核通知书的主要内容离任人所在机构名称稽核的依据、范围、内容、稽核期间和稽核开始时间稽核组主审和其他成员名单对离任人所在机构需配合稽核工作的要求签发日期通知书应统一编制文号，盖章或领导签批稽核通知书以传真形式发给离任人所在机构四、准备阶段工作介绍五、现场稽核阶段工作介绍现场稽核的工作流程与机构有关人员沟通发放调查问卷调阅资料进行内部控制测试执行检查程序编制工作底稿异常情况处理稽核小结沟通反馈符合性测试，即考察离任人所在机构是否制定有相关的制度和规定，制度是否与集团、专业公司、相关管理部门相一致；各级管理人员及员工是否清楚各自的职责及本

6、岗位的制度和规定。符合性测试方法包括：详细审阅有关资料，并与离任人所在机构的实际状况相比较；向各级管理层和业务人员进行业务范围和规章制度方面的调查；实地查看。根据符合性测试的结果，对离任人所在机构内部控制制度设置和执行情况作出评价，并确定实质性测试的范围和重点。五、现场稽核阶段工作介绍——符合性测试实质性测试，即对内部控制的制度和机制是否充分有效进行测试。实质性测试的内容包括：现有的规章制度是否完善；规章制度是否充分有效；对例外的情况是否进行审查，作出的处理是否恰当。实质性测试方法包括：听取主要业务管理人员和骨干对内部控制的意见；根据业务分工和工作流程进行实地测试，查看内控是否存在漏洞。

7、根据实质性测试的结果，对被稽核单位内部控制的状况是否有效作出评价。五、现场稽核阶段工作介绍——实质性测试经营管理能力岗位责任的履行对公司政策的执行能力遵纪守法情况个人廉洁自律情况五、现场稽核阶段工作介绍——稽核内容按离任类型确定的重点稽核内容正常调动：任期内指标完成情况及真实性；岗位职责的履行情况；个人廉洁自律情况及遗留问题；有无重大决策失误等。离司、离职：有无个人遗留经济问题；有无违规担保、贷款、借款；有无擅自对外签订合同、协议，