信用社（银行）离任、离岗稽核暂行办法

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1、信用社（银行）离任、离岗稽核暂行办法第一章总则第一条　为逐步健全完善农村信用社稽核监督制约机制，根据《中华人民共和国审计法》、《农村信用社联合社章程》、《农村信用社稽核工作暂行办法》等有关规定，制定本办法。第二条本办法所称离任、离岗稽核，是指被稽核人拟离开现任职务或岗位时，对其在任职（在岗）期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。第三条离任、离岗稽核必须坚持被稽核人“先离任、离岗，后稽核、再安排”的原则，未经离任、离岗稽核不得重新任职。第四条离任、离岗稽核按照干部管理权限，原则上实行“下查一级”。第五条离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任

2、职期间，如有必要可追溯到以前年度。第六条离任、离岗稽核对象包括各市联社、办事处、县级联社理事长、主任、监事长、副主任，农村合作银行董事长、行长、副行长，基层信用社正、副主任(含实行统一法人授权的同级负责人)，省联社部分重要岗位人员。一般职工离岗主要由各联社办理交接手续，并实施有效监交。如遇重大问题也要向上一级联社稽核监督部门报告。第二章离任、离岗稽核内容第七条稽核离任、离岗稽核对象任职（在岗）期内存贷业务发展状况和经营行为、工作作风，以及在任职（在岗）期内为促进业务发展制订的各种内部控制制度、考核办法、激励机制等是否科学、适用，是否符合本行业特点，并有较强的可操作性。第八

3、条稽核离任、离岗稽核对象任职（在岗）期内的经营效益和经营目标的完成情况；各市联社、办事处、县级联社（含合作银行）及信用社的自有资金、历年提留、贷款呆账备付率、应付未付利息备付率、折旧率；其他应收款、应付款项等非盈利性资产的占用情况等；评价任期内经营管理责任目标完成情况。第九条稽核离任、离岗稽核对象任职（在岗）期内依法经营、依法管理的情况，主要稽核其各项政策、规定、制度的执行情况。有无违规揽储，有无公款私存，有无账外经营；信贷管理中资产质量是否优化；贷款投向、贷款结构是否合理；不良贷款额、不良贷款比重是否符合要求；任期内新增贷款中产生不良贷款原因；抵债资产的接收及处置是否合

4、规；存贷比例是否符合有关规定；贷款审批、合同签订、抵押担保、档案资料是否达到制度法规的要求；是否有违规违纪贷款；不良贷款下降水平、核销情况和资产质量真实性；应收利息回收及利率执行情况等。第十条稽核基本制度、结算纪律、廉洁自律的执行情况。（一）费用管理和劳动工资管理是否严格执行审批制度，有无贪污挪用、损公肥私、乱批乱报、越权审批、挥霍浪费等行为；（二）各项收入是否全部入账，特别是收回已核销贷款的收入、收回挂账利息的收入、抵贷资产的增值收入、自有房产的租金收入等；（三）管理是否符合规定、结算纪律是否落实、档案资料是否完善；（四）安全设施、安全制度是否齐备完善，有无事故和经济案

5、件发生。第十一条审核库存现金、重要空白凭证、有价单证、抵押权证及质押物等是否账实相符。必要时可组织对财产、低值易耗品的全面清查。第三章　离任、离岗稽核程序第十二条准备阶段。（一）成立稽核组。根据离任、离岗稽核工作需要，稽核部门应及时组成稽核组，制定稽核方案报主任或分管主任审批。（二）发送稽核通知书。实施离任、离岗稽核前一周，稽核组应将离任、离岗稽核通知书送达被稽核人及所在单位。特殊情况可在实施稽核审计的同时送达稽核通知，稽核通知书应由分管主任或稽核部门负责人签批。（三）被稽核人及所在单位接到通知书后，应积极做好准备工作，在稽核组进驻后须提供下列资料：1.被稽核人的述职报告

6、。其内容包括任职（在岗）期内（以近两年为主）执行国家方针、政策、法律、法规情况；内控制度建设及执行情况；任期内履行职责情况；取得的成绩、存在的问题及原因；需要移交的事项和说明的问题等；2.需要进行稽核的有关账、表、凭证等资料；3.内部制定的有关规章制度，相关年度的工作总结和有关会议记录等；4.银监会派出机构、审计部门、财政专员办等监管部门及上级联社对本社检查结论或处理决定；5.稽核组需要的其它资料。第十三条实施阶段。稽核组一般应在下发离任、离岗稽核通知书一周后，进驻被稽核人所在单位，实施现场稽核。（一）稽核组应召开一定范围的会议，听取被稽核人的述职报告，并采取召开不同层次

7、的座谈会或个别谈话等形式，进行必要的调查，了解被稽核人在任职期内工作的反应和评价。稽核组可针对有关问题进行质询。（二）实地稽查有关账、表、凭证、资料、实物，进行真实性、合规性等必要的印证。对主要业务可采用抽样的方法开展稽核。稽核中应做好检查、印证材料的现场记录。（三）收集、分析数据资料。稽核组到达被稽核人所在单位后，应做好被稽核人单位有关数据的收集、分析工作。（四）对内控制度执行情况进行现场稽核。可采取问卷和现场调查相结合的方法，完成对内控制度建设及执行情况的评价。（五）被稽核人及所在单位要积极配合稽核工作，如实提供稽核所需的