《如何制作会计账簿》PPT课件

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1、第六章会计账簿第一节会计账簿的种类第二节账簿的设置和登记第三节账簿的启用、登记及错账的查找和更正第四节账簿的更换与保管第五节账簿记录的试算平衡及对账和结账目的、要求：通过本章教学，应使学生了解设置账簿的意义与原则，明确账簿的种类和格式；掌握总账、明细账、日记账各种账簿的登记依据、基本要求、方法及期末结账的方法；掌握平行登记方法，更正错账方法。重点：各种账簿的登记依据、基本要求、方法及期末结账的方法难点：结账方法和更正方法第六章会计账簿第一节会计账簿的种类一、会计账簿的定义（p175）会计账簿是指由

2、各种专门格式的账页组成的，以会计凭证为依据的，用来全面、连续、系统、分类地记录和核算会计核算单位全部经济业务的簿籍。二、会计账簿的种类（一）按账簿的用途不同1.序时账簿即日记账，是按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔连续登记的账簿。（1）普通日记账序时地登记全部经济业务或多种经济业务的日记账。（2）特种日记账专门序时地登记某一类经济业务的日记账。2.分类账簿是按照账户的分类据以登记经济业务的账簿。（1）总分类账簿（2）明细分类账簿3.备查账簿对未能在序时账簿和分类账簿中记录的业务进行补充登记的账

3、簿。（二）按账簿的外表形式分类1.订本式账簿优点：不易丢失（现金、银行存款日记账，总账采用订本式）缺点：预留账页困难，不利于分工记账。2.活页式优点：不用预留账页，便于分工记账缺点：易丢失、抽换3.卡片式（三）按账页格式分类1.三栏式2.数量金额式3.多栏式会计账簿种类图示三、会计账簿的基本内容（一）封面（二）扉页（三）账页1.账户名称，包括一级、二级或三级科目；2.日期栏；3.凭证种类和号数栏；4.摘要栏；5.金额栏，包括借、贷方发生额及相应的余额栏；6.总页数和分户页次。第二节账簿的设置和登记

4、一、日记账的设置和登记设特种日记账，再设置普通日记账，记录未被特种日记账记录的业务。（一）普通日记账的设置和登记设置：只设一本普通日记账，登记所有的经济业务；（二）特种日记账的设置和登记设置：主要有现金日记账和银行存款日记账登账依据：一般按记账凭证逐日逐笔登记，每天必须结帐。1.现金日记账的设置和登记格式：三栏式、多栏式现金收入日记账现金支出日记账登账依据：现金收入日记账现金支出日记账现金日记账2.银行存款日记账的设置和登记格式类似现金日记账，不同点是多了“结算凭证”一栏。p183P180-183

5、现金收入凭证、部分银行存款付款凭证现金付款凭证现金收款凭证、现金付款凭证和部分银行存款付款凭证银行存款收入日记账银行存款支出日记账银行存款日记账登账依据银行存款收款凭证和部分现金付款凭证银行存款付款凭证银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和部分现金付款凭证三栏式银行存款日记账①格式：收、付、余三栏式。②登记方法：逐日逐笔登记。二、分类账的设置和登记（一）总分类账的设置和登记设置：按一级会计科目开设格式：三栏式、订本式登账依据：有多种，并由此而形成不同的核算形式（二）明细分类账的设置和登记设置：按明细

6、会计科目开设格式：三栏式、数量金额式、多栏式、活页式登账依据：记账凭证、原始凭证汇总表（三）总账与明细账平行登记的结果1、总分类账户期初余额等于所属明细分类账户的期初余额之和。2、总分类账户本期借方发生额等于所属明细分类账户的借方发生额之和。3、总分类账户本期贷方发生额等于所属明细分类账户的贷方发生额之和。4、总分类账户的期末余额等于所属明细分类账户的期末余额之和。第三节账簿的启用、登记及错账的查找和更正一、账簿的启用规则各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计帐簿包

7、括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交

8、接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。启用订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式帐页，应当按帐户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录，记明每个帐户的名称和页次。二、账簿的登记规则登记会计帐簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐。