《基本经济要素》PPT课件

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1、第三章技术经济分析的基本要素现金流量-概念现金流量：在工程经济分析中，要把分析的对象（可以是一个技术方案、一个投资项目、一个企业，也可以是一个地区、一个部门或一个国家）视作一个独立的经济系统，该系统在其整个寿命期（或计算期）各时点上实际发生的资金流出和资金流入称为现金流量。现金流量-构成现金流量（CashFlow,CF）现金流入（CashInFlow,CI）销售（经营）收入、资产回收、借款等现金流出（CashOutFlow,CO）投资、经营成本、税、贷款本息偿还等净现金流量（NCF）NCF＝CI-CO现金流量的表示方法-1.现金流量表现金流量的表示方法-2.现金

2、流量图初始投资K=100万，当年见效，每年产生的净收益40万，项目第5年追加投资50万，使每年的净收益由原来的40万增加到80万，项目寿命期为10年，寿命期末有残值20万，请画出现金流量图。投资-概念投资是投资者以预期财务收益或社会效益为目的的资金投入行为及其运动过程。投资有实物投资和非实物投资之分。前者是指直接对机器、设备、建筑物、构筑物等固定资产进行的投资；后者指以知识、技术、股票、债券等形式进行的间接投资。项目总投资建设投资（习惯上称固定资产投资）流动资金投入项目建设期借款利息项目建成后，投资转化为相应的资产：固定资产无形资产递延资产流动资产工业项目建设投

3、资构成建设投资固定资产构建费用建筑工程费设备购置费安装工程费其它费用无形资产获取费用土地使用权获取费用专利及专有技术费用其它无形资产获取费用开办费（计入递延资产）咨询调查费人员培训费其它筹建费预备费用基本预备费涨价预备费工业项目流动资金构成流动资金＝流动资产－流动负债流动资产存货原材料辅助材料燃料其它外购品在产品产成品修理用备品备件协作件半成品低值易耗品包装物其它外购材料现金及各种存款应收及预付款短期投资无形、递延资产摊销费无形资产指没有物质实体而以某种特殊权利和技术知识等资源形态存在并发挥作用的资产，如专利、商标、版权、土地使用权、非专利技术、商誉、特许经营权

4、等。无形资产的原值相对于获得无形资产的实际支出。无形资产原值按无形资产的有效使用期平均摊销，并计入成本费用。摊销期限不少于10年。递延资产指不能全部计入当期损益，需要分期摊销计入成本的各项费用。如开办费、租入资产改良费。开办费按不少于5年的期限摊销。租入资产改良费按租赁期限摊销。投资的估算固定资产投资的估算方法单位生产能力投资估算法生产规模指数法分项类比法工程概算法流动资金估算法指标扩大法分项详细估算法[例]1972年在某地动工兴建一座年产48万吨尿素的化肥厂，其单位产品的造价为：每吨尿素560元至590元，又知该厂在建设时的总投资为28000万元，若在1994

5、年开工兴建这样的一个厂需要投资多少？假定从1972年至1994年每年平均工程造价指数为1.10，即每年递增10％。解：560元/t尿素×48万吨×(1.10)21＝560×48×7.40=198912万元590元/t尿素×48万吨×(1.10)21＝590×48×7.40＝209568万元28000万元×(1.1)21＝207200万元上述三式计算结果可以看出，按单位生产能力造价计算的投资额为19.9亿元至20.96亿元之间；按总投资计算的投资额为20.72亿元。由此可见，1994年兴建此项工程的费用在20.6亿元左右。[例]假定某地拟建一座2000套客房的豪华

6、旅馆，另有一座某豪华旅馆最近在该地竣工，且掌握了以下资料：它有2500套客房，有门厅、餐厅、会议室、游泳池、夜总会、网球场等设施。总造价为10250万美元。估算新建项目的总投资。解：根据以上资料，可首先推算出折算为每套客房的造价:4.1万美元据此，即可很迅速地计算出在同一个地方，且各方面有可比性的具有2000套客房的豪华旅馆造价估算值为4.1万美元×2000=8200万美元成本费用成本和费用是从劳动消耗角度衡量建设项目投入的基本指标。广义——成本和费用的含义是为了实现某种目标所付出的代价。狭义——成本和费用是指产品成本和期间费用。总成本费用总成本费用产品生产成本

7、直接费用直接材料直接工资其它直接费用制造费用车间管理人员工资折旧费修理费、物料消耗其它制造费用管理费用销售费用财务费用公司管理人员工资折旧费、摊销费修理费、物料消耗房产税、车船税、土地使用税其它管理费用运输费、包装费、保险费、差旅费、广告费销售机构人员工资、折旧费等借款利息汇兑净损失、银行手续费、其它筹资费用（一）管理费用摊消费：无形资产：按规定、无规定的按十年分期摊销；递延资产：按不短于五年分期摊销。矿产资源补偿费：按销售收入1%计取。其他管理费用：生产工人年工资及福利×其他管理费用率（二）财务费用利息：流动资金借款、长期借款在生产经营期间发生的利息净支出。其

8、它财务费用：汇兑净损失、