工程经济分析的基本经济要素修改中.ppt

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1、现金流量现金流量的三要素：时点、大小、方向相对某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。1现金流出相对某个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。2现金流入3净现金流量=现金流入-现金流出第二章工程经济分析的基本经济要素投资产品成本费用总成本费用和经营成本的构成及两者的联系？投资的构成和估算，折旧和摊销的概念和计算？12收入、利润和税金收入、利润和税金的相互关系？3学习要点：投资、成本、利润等经济要素的含义、关系及估算；工程项目总投资指工程从筹建开始到项目全部竣工投产为止所需要的全部资金或实物的投入。一、投资按照时间和形成

2、的资产种类，工程项目总投资构成：1固定资产投资估算2流动资金投资估算定义风险性、时间性、目的性、复杂性、波动性等构成估算一、投资投资的构成及形成的资产总投资建设投资流动资金投资流动资产递延资产投资无形资产投资固定资产投资固定资产递延资产无形资产——固定资产获取费用固定资产是指使用期限1年以上，单位价值在规定标准以上的与生产经营有关的设备，或不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产；固定资产投资一、投资投资的构成及形成的资产各种机床、电脑、房屋、仓库、电视、冰箱、汽车、水杯、书籍、桌椅、黑板擦…——固定资产获取

3、费用固定资产投资建筑工程费用设备购置费用安装工程费用建设期贷款利息其他费用预备费用工程费用基本预备费用涨价预备费用用于获取固定资产贷款的利息固定资产投资一、投资投资的构成及形成的资产——无形资产的获取费用无形资产是没有物质形态，但却可使拥有者长期受益的、可辨别的非货币性资产；无形资产投资一、投资投资的构成及形成的资产土地使用权经营权技术使用权商标权著作权专利权肖像权递延资产是指除固定资产、无形资产和流动资金之外的其他费用支出，它不能全部进入当年的损益，而是在项目正式运营后的几年内分期摊销的各项费用；递延资产投资一、投资投资的构成及形成的资产——长期待摊销费用固定资产

4、改良费开办费其他费用一、投资投资的构成及形成的资产总投资建设投资流动资金投资流动资产递延资产投资无形资产投资固定资产投资固定资产递延资产无形资产流动资金是指在运营期内长期占用和周转使用的营运资金。流动资金=流动资产-流动负债流动资产流动负债流动资金投资一、投资投资的构成及形成的资产现金各种存款短期投资应收款预付款存货应付款预收款总投资建设投资流动资金投资基本预备费用涨价预备费用建筑工程费用设备购置费用安装工程费用开办费固定资产改良支出其他费用流动资产流动负债预备费用工程费用建设期贷款利息其他费用土地使用权费经营权费等递延资产投资无形资产投资固定资产投资back一、投

5、资投资的构成及形成的资产工程项目总投资指工程从筹建开始到项目全部竣工投产为止所需要的全部资金或实物的投入。一、投资按照时间和形成的资产种类，工程项目总投资构成：1固定资产投资估算2流动资金投资估算定义风险性、时间性、目的性、复杂性、波动性等构成估算1生产规模指数法2分项类比估算法3工程概算法固定资产投资估算投资的构成及形成的资产固定资产投资估算—生产规模指数法I1—拟建项目固定资产投资I0—同类项目固定资产投资X1—拟建项目的生产规模X0—同类项目的生产规模K—差价系数n—生产规模指数例：拟建某生产项目的设计生产能力为10万件/年。据调查已建成项目的生产能力为6万件

6、/年的厂房的总固定资产投资为3亿元。试估算该拟建项目的总固定资产投资额。（该项目以增加生产设备数量来扩大其生产能力）一、投资固定资产投资=机器投资+建筑物投资+其他投资+施工费用+预备费用固定资产投资估算—分项类比估算法机器设备投资估算Km建筑物投资估算Kf其他投资估算Kw施工费用Ks和预备费用KbQ-设备数量D-设备单价K-设备安装运输费用系数例一、投资例：拟扩建一纺织厂，已知施工费用为80万元，试估算工厂的固定资产投资总额一、投资固定资产投资估算—分项类比估算法Ks=(Km+Kf+Kw)ksKb=(Km+Kf+Kw)kbK=(Km+Kf+Kw+Ks+Kb)=80

7、+200+20=300ks=0.4kb=0.1Km+Kf+Kw=200Kb=20一、投资1生产规模指数法2分项类比估算法3工程概算法流动资金=固定资产投资*比例系数10%-20%固定资产投资估算流动资金估算—扩大指标法折旧就是固定资产在使用过程中由于磨损而转移到产品中的那一部分价值。估算方法平均年限法工作量法双倍余额递减法年数总和法详细详细详细详细折旧及折旧方法一、投资—折旧与摊销Vk—固定资产原值Vl—固定资产净残值N—折旧年限l—年折旧率D—年折旧额例一台设备，其原值为12000元，使用寿命为5年，估计其净残值为500元，求其每年的折旧额D=（12000-5