增值税问题---讨论

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1、增值税问题学习讨论1、为什么自产、委托加工的货物用于非增值税项目，个人消费，集体福利是视同销售，而外购的是不能抵扣？从税法上怎么理解呢？2、自产、委托加工的货物用于办公或者管理部门的 ，是属于用于集体福利还是属于用于增值税应税项目？3、将自产产品用于非应税项目要视同销售,税法要计算销项税,会计上不确认销售收入,那么将自产的产品用于可以抵扣进项税的固定资产(比如机器设备),是不是税法上不要确认销项税,同时会计上也就是按账面数结转成本呢?4、为什么购进的货物无偿赠送给其他个人或分配股利，作为投资提供给其他单位要视同销售，而购进的货物自用不视同销售？5、甲企业职工食堂从生产

2、材料库领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的包装塑料袋，成本1200元，是否应作进项税项转出处理？为什么？6、集体福利和职工福利这两个概念一样吗？如果将自产、委托加工的货物用于职工福利是视同销售吗？7、请总结一下增值税、消费税、企业所得税视同销售的差别。即将货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送、抵债、换取非货币性资产等行为，对于这三个税来说哪些属于视同销售，如何计价，有没有什么判定的标准？8、请问是不是说如果总分机构不在一个市，总机构把货物移送到分机构算作一次总机构的销售，分机构销售出去算一次分机构的销售，并且分机构可以抵扣总机构的进项税，是吗？9、请问，我看

3、到一道题目是这样的，将自产葡萄干5吨分给职工作年货。对外销售不含税价为每吨2.8万元，宴会耗用新鲜葡萄和葡萄干一批不含税价分别为6万元，答案里是没有计算销项税的，为什么。不应该视同销售的么？10、A用于对外捐赠，增值税、消费税、所得税视同销售，会计上确认营业外支出。对么？B用于集体福利，增值税、消费税视同销售。所得税不视同销售，为什么？会计上如何处理？C用于在建工程，管理部门，非生产机构，增值税、消费税视同销售，所得税不视同销售，为什么？会计上如何处理？11、请问，将自产或委托加工的货物用于集体福利和个人消费的，在计算所得税时是否确认收入？另外会计上如何做分录？12、

4、 如果是企业自产的电脑，管理部门使用，这种情况下，自产的电脑用于管理部门不视同销售，不缴纳增值税。因为如果要是视同销售的话，企业作为管理部门使用也是可以抵扣进项的，这个业务销项－进项=0，对企业而言没有任何价值，所以不视同销售。按照这种说法，企业自产的电脑用于管理部门，不视同销售，那么就没有销项税额，但是却有进项税额，那么其进项税额是否可以抵扣呢？13、能不能具体解释一下下面的这两条或者举例说明一下。1.自产、委托加工的货物，如果是非消费税货物，用于管理部门、生产部门、销售部门，是不视同销售的，因为视同销售计算销项、同时可以抵扣进项，没有任何意义。2.如果是应缴纳消费

5、税的货物，自产、委托加工的货物用于管理部门、生产部门、销售部门，视同销售的，不得抵扣进项，所以视同销售。14、有关那个代销货物视同销售的增值税处理我还是没弄太懂，委托方把货物给受托方的时候，是记销项税额吗？那受托方拿到委托方的货物时，是否记进项税额呢？受托方将货物卖出的时候，记销项吗？委托方拿到受托方的代销清单时，受托方和委托方关于增值税又是怎么处理的呢？15、八种视同销售中都是要计算销项税的，那是不是都可以开专用发票？16、增值税进项税额有的直接记入成本，有的做进项税额转出处理。请帮忙总结一下什么时候要记入成本，什么时候要做进项税额转出处理。另外，视同销售的行为是不

6、是要走“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目？17、比如说A和B是统一核算的甲的两个分支机构，不处在同一县市，A主要负责生产，B是零售企业，A将货物移送给B进行销售什么时候交增值税啊，是移送当月吗？如果A是将货物交付B代销，那又是什么时候确认销售，交增值税呢？18.生产（行政）办公室用的空调进项税可不可以抵扣？ 答1：视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。不得抵扣时是购进货物后用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费时，不存在增值问题；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的

7、进项税额的差额，为应交增值税。购入的货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费时，货物没有增值，只存在能否抵扣问题。自产、委托加工的货物用于非应税项目、用于集体福利或个人消费等，尽管货物没有离开企业，但其价值有增加，应视同销售，按其价格确认增值额，并计算增值税销项税额。答2：增值税的应税项目包括销售、加工修理修配，用于办公、管理部门既不是用于增值税应税项目，也不是用于集体福利，这属于用于与生产经营有关的活动。答3：理解正确，将自产货物用于购进可抵扣进项的固定资产，增值税上不视同销售，所以不需要计销项。自产货物的账面成本转入固定资产的成本。答4