养老保险个人账户调整的精细分析

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1、养老保险个人账户调整的精细分析2010下福大一班学号：040902212姓名：滕景斌作者：宋世斌，冯羽，彭俊(中山大学，广州510275)摘要：本文从个人的缴费和养老给付对比来分析调整前后统筹基金平衡的影响，对替代率水平和计发系数进行精算分析，提出了个人账户养老金生存年金发放方法，提高养老金水平并解决计记发本身的漏洞。关键词：养老保险；精算平衡；个人账户；替代率1个人账户调整政策我国从1997年开始建立养老保险个人账户，由原来的收现付模式向部分积累方式转换。现时的养老保险缴费政为：个人按“本人缴费工资”缴纳8％

2、，单位则缴纳职工工资20％(费率各地有一定差别)，其中，个人工资的11％划入职工个人剩余部分则划人社会统筹基金。养老保险给制度规定为，职工退休时的基础养老月标准为当地上年职工月平均工资的20％，个人账户养老金月标准为本人个人账户储存额除以120；在1997年以前参加工作的职工，还会获得过渡性养老金。2005年底颁布的《国务院关于完善企业职工基本养老险制度的决定》(国发[2005]38号)将对我国现行的养老险政策进行调整：单位缴费全部划到社会统筹基金，个人账户则只记入个人缴纳8％工资。职工退休时的基础养老金月标准

3、以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1％。同时个人账户的给付年限改为按平均预期寿命和退休年龄之差来计算。现行制度下我国的社会养老保险给付有两方面资金缺口：一方面是老职工没有或较少个人账户资金积累的养老金给付缺口，现在统筹基金常常不足以支付，挪用在职职工的个人账户资金，因此产生了个人账户空账问题。据统计，到2005年底，我国的个人账户空账已达8000亿元，而且有日益扩大的趋势。第二个方面是退休职工的剩余寿命超过l0年时个人账户的给付缺口。目前的个人账户养老金是以

4、10年为给付年限，存在天然的缺口，使统筹基金承担了巨大的支付压力。从调整措施可以看到，个人账户规模缩小到缴费工资的8％，有利于做实个人账户，控制和缓解空账问题。针对个人账户的天然缺口问题，延长个人账户给付年限的措施会在较大程度上缓解原来的状况。本文将用精算方法对社会养老保险的调整进行定量分析，分析社会养老保险平衡情况及个人账户养老金的替代率变化，探讨个人账户的计发方法及计发系数确定。2制度调整前后基础养老金的精算比较为保持社会养老保险的可持续发展，职工个人对统筹基金的缴费和退休后基础养老金的给付应基本平衡。本文

5、对不同缴费年限的职工调整前后的平衡状况作比较。设职工年工资为18405元(2005年全国城镇单位在岗职工年平均工资)，工资年增长水平为5％，利息率为2％，退休工资增长率为3％，则在旧制度下，一个从现在开始缴费的n(20≤n≤45)岁的男性职工，若其连续缴费到退休，则其缴费年限为(60-n)年，则该职工未来的养老保险缴费精算现值为：而未来养老金给付的精算现值应为：因此给付与缴费的差额，即转移支付水平为：制度调整后则为：利用全国从业人口生命表(1989—1990年)的数据，计算制度调整前后不同年龄职工的平衡状况，结

6、果如图1。从图1中可见，调整前后的转移给付情况不同，缴费年限越长的人能从养老保险统筹帐户的给付中得到更多好处，新制度缴费的激励是行之有效的，但带来的新问题是，多数职工的缴费积累少于退休给付，这部分资金缺口会影响到养老保险统筹基金的平衡，是养老保险制度的隐患。3调整前后个人账户的变化情况3．1个人账户养老金替代率比较这次的养老保险的调整将给个人账户养老金带来较大的变动。下面分析个人账户的替代率和养老保险总替代率。所谓养老金替代率，就是退休初年养老金与退休前一年社会平均工资的比例。当个人账户缴纳的金额为职工工资的1

7、1％时，个人账户在退休时的积累额(TV)r为：其中，s为职工现在年工资，r为退休年龄，u为参加工作年龄。职工退休后职工每年的个人账户养老金P为，个人账户养老金替代率k1为：对调整后的个人账户养老金替代率，由于缴费费率为8％，给付年限为y年，则个人账户退休时的积累额为：该职工退休后应得的每年的个人账户养老金为，相应的个人账户替代率k2将变为：以下进行数据的测算和分析。下文中以一个“标准的”养老保险参保职工来测算所谓“标准”职工是该职工的所有情况均与社会平均状况相同，年工资水平就等于社会平均工资S。本文关于“标准”

8、职工的数据如下：(1)前十年社会平均工资增长率g=7％，十年之后g=5％；(2)养老金记账利率为2％；(3)制度调整后的给付年限为60岁退休职工的平均余寿，约为18年；(4)职工的年平均工资以广州市社平为例，31020元／年；(5)假设该职工的缴费年限为30年。从表1可见，缴费30年后退休的职工退休后的养老金调整前后替代率分别为42．3％和39．0％，调整后的退休金水平比原来下降了3．