税收代理实务实务考试重点

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1、一、单项选择题（共10题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、注册税务师每次注册有效期限为三年，每年验证一次。有效期满前（）注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记，对不符合注册条件和被注销注册税务师资格者，将不予办理注册登记。A、一个月?B、二个月C、三个月?D、四个月答案：C解析：有效期满前三个月，注册税务师应重新办理注册登记2、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A、借：银行存款?B、借：银行存款贷：补贴收入????贷：利润分配——未分配利润C、借：银行存款?D、借：银行存款贷：营业外收入???

2、贷：以前年度损益调整答案：A解析：即征即退方式下收到的增值税应是贷记“补贴收入”。现在按新准则要求，应是计入“营业外收入”3、企业对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工复出口销售额和（）计算免税核销进口料件的组成计税价格、A、实际分配率???B、计划分配率C、交互分配率???D、定额分配率答案：B解析：企业应对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工复出口销售额和计划分配率进行分配计算。4、外商投资企业采购的国产设备已交付使用，对税务机关跨年度退还的增值税，则应相应调整设备的账面原价和已提的折旧，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产”科目；同时，冲减多提的折旧，借记“累计折旧：科目，贷

3、记（）科目。A、“制造费用????????B、“管理费用”C“以前年度损益调整”??D、“生产成本”答案：C解析：由于是税务机关跨年度退还增值税，应通过“以前年度捐赠调整”科目反映。5、保险公司采用收取储金方式取得经营利益的，其“储金业务”的应税营业额为（）、A、纳税期期末储金余额X人民银行公布的活期存款的月利率B、纳税期期末储金余额X人民银行公布的一年期存款的月利率C（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）X50％X人民银行公布的活期、存款的月利率D、（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）X50％X人民银行公布的一年期存款的月利率答案：D解析：参见教材第七章第三节相关内容。

4、6、下列涉税相关处罚措施中不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）A、罚款?????????B、阻止出境C、没收非法所得??D、停止出口退税权答案：B解析：税务行政处罚包括罚款、没收财务和违法所得、停止出口退税权，不包括阻止出境7、德国某公司派其雇员X到我国某企业安装、调试空调生产线，该外籍员工于2003年1月1日来华，工作期间为9个月，但其中9月份仅在我国居住15天。其工资由外方企业支付，日薪金折合人民币2000元。则其9月份在我国应缴纳的个人所得税为（）。A.6712.5元???B.7192.5元C.7125.5元???D.5125元答案：A解析：〔（2000×30－400

5、0）×30％－3375〕×15/30＝6712.5元。注意按现行制度规定，扣除数应为4800元。8、纳税人购买进口自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格为（）、A、关税完税价格????????????B、关税完税价格+关税C、关税完税价＋关税+消费税??D、关税完税价恪+关税+消费税+增值税答案：C解析：参见06年及以前教材第十三章第二节。07年教材已删除了相关内容。9、自2003年3月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额、A、30?B、45C、60?D、90答案：D解析：参见教材第

6、七章第一节10、自2000年1月1日起，内资企业对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关对非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为（）、?A、年应纳税所得额的3％以内部分??B、年应纳税所得额的10％以内部分C、年应纳税所得额的30％以内部分???D、全部捐赠额答案：D解析：对于内资企业通过非营利性机构或组织向红十字事业、非营利性的老年服务机构、公益性青少年活动场所、农村义务教育的捐赠，允许税前全额扣除。二、多项选择题（共10题，每题2分、每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项、错选，本题不得分；少选，所

7、选的每个选项得0、5分）11、对于按经费支出计算缴纳营业税的外国企业常驻代表机构，注册税务师重点应核查（）、A、收入合同的数量??B、计税经费支出C合同中载明的应税佣金、回扣??D、主要的原始凭证E、代表机构的租房合同答案：BDE解析：参见教材相关内容12、以下有关税务行政复议代理实务的表述正确的有（）、A、对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行政行为不服，申请复议的，该派出机构上级税务机关是被申请人B、税务行政复议代理人是指接受当事人