《管理会计》全面预算作业讲解

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1、.第八章预算管理三、计算题：1、某公司在计划期间制造费用明细项目的具体情况如下：成本明细项目具体情况间接人工基本工资3000元，另加每人工小时奖金0.10元物料费每人工小时应负担0.15元折旧费4800元维修费基数2000元，另加每人工小时应负担0.08元水电费基数800元，另加每人工小时应负担0.12元要求：在生产能力3000－6000人工小时的相关范围内，每间隔1000工时，编制一套制造费用的弹性预算。某公司制造费用弹性预算表金额单位：元成本明细项目分配率元/工时各种业务量活动水平3000400050006

2、000变动性制造费用间接人工0.1300400500600间接材料0.15450600750900维修费0.08240320400480水电费0.12360480600720小计0.451350180022502700固定性制造费用折旧费4800480048004800人工费3000300030003000维修费2000200020002000水电费800800800800小计10600106001060010600制造费用合计11950124001285013300Y=10600+0.45x2、资料：乐华公司

3、预计2008年10月份的现金收支情况如下：（1）第三季度末的现金余额为4，500元。（2）9月份实际销售收入为50，000元；预计10月份销售收入为56，000元（该公司的收款条件是当月收现60%，其余下月收讫）。3（3）9月份实际购料款为18，000元；预计10月份购料16，000元（该公司的付款条件是当月付现55%，其余下月付讫）。（4）该公司预计10月份的制造费用和非制造费用总额为12，000元（其中包括折旧费4，000元）。（5）预计10月份支付直接人工工资总额为10，000元。（6）预计10月份购置固

4、定设备20，000元。（7）预计10月份支付所得税款2，000元。（8）该公司财务经理规定每日最低库存限额为4，000元，不足之数可向银行申请借款，借款额一般应为千元的倍数。要求：根据上述资料，为乐华公司编制2008年10月份的现金预算。解：乐华公司2008年12月份现金预算摘要金额（元）期初现金余额4500现金收入收回上月销售应收账款20000本月实际销售收入（收回）3360053600可动用现金合计58100减：现金支出：偿还上月购料应付款8100本月实际支付购料款8800营业费用8000直接人工10000

5、购置固定设备20000支付所得税2000现金支出合计569003收支轧抵现金结余1200融通资金：向银行借款3000期末现金余额42003