税务会计课件整理资料doc

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1、税务练习第二章增值税1,某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（　）万元。A.0.68　　　B.1.32　　　C.1.40　　　　D.3.40【答案】D2.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　）。A.汽车的修配B.房屋的修理C.汽车的租赁D.受托加工白酒E.加工服装 『正确

2、答案』ADE3.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利E.将自产的货物用于集体福利『正确答案』ACE 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（　）。A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费E.商场销售冰箱并提供运输装卸服务【答案】ADE5.某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格

3、的销售公司（为增值税一般纳税人）、安装公司和维护公司。2009年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司2009年4月应纳增值税、营业税共计（　）万元。（本月取得的发票均在本月认证并抵扣）A.82B.80.8 C.101.6D.108.8【答案】A【解析】安装公司取得安装收入属于营业税应税范畴；维修公司的测试属于营业税范畴。应缴纳的增值税和营业税合计

4、＝800×17%－61.2＋140×3%＋60×5%＝82（万元）6.一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65830元，从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元，计算进项税额及采购成本。『正确答案』进项税额＝65830×13%＋300000×13% ＝47557.9（元）采购成本＝65830×（1－13%）＋300000 ＝357272.1（元）7.某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元/标准条）及雪茄烟，2009年8月发生如下业务：（1）从烟农手

5、中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票。计算进项税额及采购成本。2011年答案】收购烟叶准予抵扣的进项税＝100×（1＋10%）×13%＋8×7%＝14.86（万元）收购烟叶的成本＝110＋22＋8-14.86＝125.14（万元）9.例题·多选题】根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。A.因自然灾害毁损的库存商品B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C.在建工程耗用的外购原材料D.生产免税产

6、品接受的劳务E.外购的待销售小轿车『正确答案』BCD(1)不得抵扣的进项税额 ＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计10.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部

7、分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（　）元。A.5600　B.6200C.6600　.8600答案】B【解析】外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。不得抵扣的进项税额＝（10000－2000－5000）×[20000÷（20000＋93600÷1.17）]＝600（元）本月应缴纳增值税＝93600÷1.17×17%－[5000＋（3000－600）]＝6200（元）11.2010年9月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务： （1）9月5日，向各大商

8、场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5%的销售折扣。 （2）9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金l00元，装卸费100元，保险费100元，保