税务会计教案资料

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1、《税务会计》教案任课教师：马常国摘要授课题目（章、节）教学内容及重点难点：内容《税务会计实务》课程说明一．授课对象及学时中专部2015级能源大专会计电算化专业《税务会计实务》总学时为76学时，其中理论教学时数60学时，实践环节教学时数16学时。二．课程的性质和教学目标税务会计是会计电算化专业的专业必修课，也是一门实用性、技术性很强的学科。在完成理论教学的同时，注重培养学生涉税问题的实际操作能力。通过本门课程的学习，要使学生了解税务会计工作的内容，熟练掌握企业税务会计中计算及核算方法，并能独立进行

2、纳税申报，以适应税务会计核算岗位的需要。三．相关课程的衔接、关系由于税务会计是从财务会计中分离出来的，故需界定税务会计与财务会计的外延，应将财务会计的全部涉税内容都划归税务会计，其先导课程主要有：《基础会计》和《财务会计》。四、教材选用及参考书选用教材：厦门大学出版社《税务会计实务》(第4版)，2012年10月1日教学参考书：大连出版社《纳税实务》（第三版）2014年2月五．课程结构内容第一章税务会计基础（6学时）第二章增值税及其核算（18学时）第三章消费税及其核算（10学时）第四章关税及其核算

3、（6学时）第六章企业所得税及其核算（16学时）第七章个人所得税及其核算（8学时）第八章其他税种及其核算（12学时）六．教学考核方法1．考核方式：考试2．成绩评定：平时考核70%，期末考核30%。平时考核应参考学习态度、课堂纪律、出勤情况、作业完成情况、平时测验成绩等因素。摘要授课题目（章、节）第一章税务会计基础教学内容及要求：（1）理解税收概念、税收制度体系以及企业纳税的基本程序；（2）掌握税务会计的概念及对象；税务会计与财务会计的区别。授课时数：4课时教学重点：税收制度体系、税务会计的概念及对

4、象教学难点：税务会计核算的对象、税务会计与财务会计的区别内容第一节税收与税收制度一、     税收概述概念：关键词—国家、分配关系特征：强制性、无偿性、固定性。二、税收制度税收制度（即：税收法律制度，简称税制）——调整国家与纳税人之间税收征收关系的法律规范，是国家各种税收法令和征收办法的总称。我国税收制度的构成要素包括：1.纳税人：是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。与纳税人有关的概念有：（1）负税人：实际负担税款的单位和个人不一致的原因：价格与价值背离，引起税负转移或转嫁。纳税人与负

5、税人有时一致，如直接税（所得税）。纳税人与负税人有时不一致，如间接税（流转税、具有转嫁性）。（2）代扣代缴义务人：有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。（3）代收代缴义务人：有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位。（4）代征代缴义务人：因税法规定，受税务机关委托而代征税款的单位和个人。2.征税对象含义：课税对象是税法中规定的征税的目的物，是征税的依据，解决对什么征税。作用：是区分税种的主要标志，体现征税的范围。与课税对象有关的3个要素：

6、计税依据、税源、税目。3.计税依据：是税法规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。【课税对象与计税依据的关系】课税对象是指征税的目的物，计税依据则是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准；课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。【例题·多】下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（　）。A.企业所得税　B.耕地占用税 C.车船税　D.土地使用税　E.房产税『答案』BCDE4.税率：税率是计算税额的尺度，代表课税的深度

7、，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是税收政策的中心环节。我国现行税率的形式主要有：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。举例：超额累进税率的计算：500元以下5%,500-2000,10%，免征额为2000，李琴的工资为2800元，应交多少的税？5.纳税环节：生产环节（如资源税）、流通环节（商品税）、分配环节（所得税确定纳税期限，包括两方面的含义：形式：（1）按期（如流转税）　　（2）按次（如耕地占用税、屠宰税）　　（3）按年（但要分期预缴，如企业所得税、房产税、土地使用

8、税）【例题·多】纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限『答案』ACE。我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳；个人所得税中的劳务报酬所得等均采取按次纳税的办法；房产税实行按年计算、分期缴纳。7.纳税地点：