税务会计复习资料

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1、多选题1.以计税依据为标准，税收可以分为（）A．直接税B.间接税C.从价税D.从量税2.下了所得中，不得减除费用而以每次收入额为应纳税所得额的是（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.股息、利息、红利所得3.下列关于消费税的说法正确的有（）A.只选择少数消费品征税B.属于流转税C.实行单一环节征收D.是价内税4.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.自行一次贴足印花税票并注销5.城镇土地使用税的征税范围包括（）A.市区B.郊区C.建制镇D.工矿区6.城市维护建设税的计税依据是（）A.

2、纳税人的销售额B.增值税C.消费税D.营业税7.根据企业所得税法律的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）A.国债利息收入B.金融债券利息收入C．国家重点企业债券利息收入D.外单位欠款付给的利息收入8.根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于（）等专用设备的投资额，可以按一定得比例实行税额抵免。A.特种工艺B.环境保护C.节能节水D.安全生产9.下列适用5%营业税税率的有（）A.金融保险业B.服务业C.销售不动产D.转让无形资产10.销售方在售价外，向购买方收取的下列费用应并入销售额计征增值税的有（）A．收取的包装物的租金B.收取的包装

3、物的押金C.收取的手续费D.收取的违约金计算题1、某旅游公司组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1800元，在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元、餐饮费260元、交通费270元、游览区门票费100元。要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。2、某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率为17%，2006年1月发生下列经济业务：（1）开除增值税专用发票销售A产品60台，单价7800元，单位成本6100元，并交给购货方。（2）基本建设工程领用材料800公斤，不含税单价60元。（3）将30台B产品作为投资

4、提供给其他单位，单位成本5000元，无同类产品销售价格。（4）改建职工食堂领用A产品1台；领用材料100公斤，不含税单价60元。（5）丢失材料50公斤，不含税单价60元。（6）购进货物的全部进项税额为66000元，专用发票本月已通过税务机关的认定。要求：计算该机械厂2006年1月应纳的增值税。3、某汽车生产企业5月份发生下列经济业务：（1）5月1日，企业向外销售小轿车40量，适用的消费税税率为5%，出厂价每辆150000元，价外收取有关手续费10000元，增值税税额为每辆27200元，款项已收。（2）5月2日，某单位退回上月购买汽车4辆，价款为640000元

5、，已缴纳消费税税额320000元，经税务机关批准，退回已缴纳的消费税税款320000元。要求：（1）计算上述业务中涉及到的消费税；（2）对上述两笔业务做相应的会计处理。4、光华建筑公司2005年11月的工程承包收入为600万元，其中支付给某工程对分包工程款150万元。建筑业适用营业税税率为3%。要求：（1）计算该公司该笔业务应交的营业税额；（2）对该笔业务做相应的会计分录。参考答案多选题题号12345678910答案CDCDABCDBCDABCDBCDBCDBCDABCDACD计算题第一题：应纳营业税额=（1800-400-260-270-100）*5%=2

6、695第二题：销项税额=7800*60+300*5000、1.17+7800+100*60进项税额转出=800*60+50*60=应纳税额=29730472第三题：应纳消费税额=160000*5%*40=320000（1）借：银行存款748000贷：主营业务收入6400000应交税金——应交增值税1088000借：营业税金及附加：320000贷：应交税费——应交消费税320000（2）实际销货退回时借：银行存款320000贷：应交税费——应交消费税320000第四题：借：银行存款6000000贷：主营业务收入4500000应付账款1500000公司应纳营业税

7、额=（6000000-1500000）*3%=135000借：营业税金及附加135000贷：应交税费——应交营业税135000代扣代缴营业税=1500000*3%借：应付账款1500000贷：银行存款1455000应交税费——应交营业税45000