《税务会计》期末复习资料

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1、课程名称税务会计教材信息名称税务会计与筹划出版社大连出版社作者张孝光、高翔版次2012年8月修订版注：如学员使用其他版本教材，请参考相关知识点一、客观部分：（一）、单项选择题1．在税制的构成要素中，（C）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。A．纳税对象B．纳税期限C．税率D．税目★考核知识点:税制构成要素，参见P11附1.1.1（考核知识点解释）：税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。2．我国目前采用超额累进税率的税种为（C）。A．企业所得税B．土地增值税C．个

2、人所得税D．契税★考核知识点:税制构成要素，参见P12附1.1.2（考核知识点解释）：超额累进税率，即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款的税率。目前采用这种税率的有个人所得税。3．我国目前采用超率累进税率的税种为（D）。A．印花税B．房产税C．资源税D．土地增值税★考核知识点:税制构成要素，参见P12附1.1.3（考核知识点解释）：超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相

3、应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税。4.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为为（A）。A．偷税B．漏税C．避税D．欠税★考核知识点:税务违法种类，参见P22附1.1.4（考核知识点解释）：纳税人伪造、变造、隐匿、搜自销毁账薄、记账凭证，或者在账薄上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假

4、的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。5.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（C）。A.收取的手续费    B.收取的包装物租金C.收取的销项税额  D.收取的违约金★考核知识点:销售额的组成，参见P35附1.1.5（考核知识点解释）：增值税的销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额（因为增值税是价外税）。价外费用也称价外收入，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装

5、费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。6．以下属于增值税征收范围的是（C）。A．建筑劳务B．服务劳务C．修理、修配劳务D．修缮劳务★考核知识点:增值税的征税范围，参见P27附1.1.6（考核知识点解释）：纳税范围的一般规定：1.销售货物：货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。2.提供加工修理修配劳务。7．某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（B）元。A.51   B.145.29  

6、  C.170       D.68★考核知识点:增值税以旧换新销售方式下销售额的确定，参见P37附1.1.7（考核知识点解释）：税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。8．甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（A）。A.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B.按11.33万元为依据计算缴纳增值税C.按3.33万元为依据计算缴纳

7、增值税D.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税★考核知识点:增值税销项税额的计算，参见P36附1.1.8（考核知识点解释）：增值税销项税额的计算：销项税额=销售额×税率。增值税的销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。9．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（A）。A．3%B.4%C.6%D.2%★考核知识点:小规模纳税企业征收率，参见P31附1.1.9（考核知识点解释）：增值税对小规模纳税人采用简

8、易征收办法，其征收率为3%。10.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（A）。A．331.5元B．510元C．610.3元D．714元.13★考核知识点:不得从销项税额中抵扣的进项税额的计算，参见P40附1.1.10（考核知识点解释）：不得从销