会计 税务管理(整理的考试资料)

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1、一、单项选择题1.下列债务筹资的税务管理，对于设有财务公司或财务中心（结算中心）的集团企业来说，税收利益尤为明显的是（　）。A.银行借款的税务管理B.发行债券的税务管理C.企业间资金的税务管理D.租赁的税务管理2.某企业发行债券，采取了定期还本付息的计息方式，则下列说法正确的是（　）。A.在债券有效期内企业能享受债券利息税前扣除收益，且不需要实际付息B.在债券有效期内企业能享受债券利息税前扣除收益，但是需要实际付息C.在债券有效期内企业不能享受债券利息税前扣除收益，且不需要实际付息D.在债券有效期内企业不

2、能享受债券利息税前扣除收益，但是需要实际付息3.某企业2010年为开发新技术发生的研发费用总额为200万元，其中有150万元已经形成无形资产，摊销期限为5年。在不考虑这项研发费用的情况下，2010年的税前利润为800万元，假设没有其他的纳税调整因素，所得税税率为25%，则该企业2010年的应纳税所得额为（　）万元。A.680B.170C.720D.1804.中大公司下设3个独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队，2009年共取得收入300万元，其中设备及材料价款200万元（含税）

3、，安装劳务费收入100万元，假设无抵扣的进项税额，增值税适用税率17%，建筑安装业营业税税率为3%，则企业应缴纳的增值税为（　）万元，营业税为（　）万元。A.29.06，3B.51，0C.43.59，0D.34，35.生产的税务管理不包括（　）。A.存货的税务管理B.固定资产的税务管理C.人工工资的税务管理D.购货运费的税务管理6.企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的（　）。A.10%B.20%C.60%D.70%7.以分期收款方式销售货物的，按照（　）

4、确认收入的实现。A.发出商品时B.合同约定的收款日期C.送到商品时D.收到代销清单时8.股利支付的主要形式是（　）。A.支票股利B.股票股利C.负债股利D.现金股利9.上市公司自2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按（　）计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。A.50%B.5%C.60%D6%10.企业涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而遭受法律制裁、财务损失或声誉损害的可能性是指（　）。A.税务风险B.税务管理C.税务筹划D.税务征讨11.某企业目前有

5、1000万元的闲置资金，打算近期进行投资。其选择国债投资，已知国债年利率4%，企业所得税税率25%。则税后收益为（　）万元。A.37.5B.40C.25D.2012.某企业购进一台机器，价格为200000元，预计使用5年，残值率为5%，采取直线法计提折旧。则年折旧为（　）元。A.38000B.40000C.63333.33D.8000013.某企业购进一台机器，价格为200000元，预计使用5年，残值率为5%，采取双倍余额递减法计提折旧。则年折旧为（　）元。A.38000B.40000C.63333.33

6、D.8000014.某企业购进一台机器，价格为200000元，预计使用5年，残值率为5%，采取年数总和法计提折旧。则年折旧为（　）元。A.38000B.40000C.63333.33D.8000015.发行股票所支付的股息只能从企业（　）中支付。A.息税前利润B.税前利润C.税后利润D.所得税二、多项选择题1.被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采取货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则投资企业需缴纳的税有（　）。A.土地增值税B.营业税C.城建税D.教育费附加2.下列关于间接

7、投资的税务管理的表述中，正确的有（　）。A.国债利息收益免交企业所得税B.国债利息收益需要缴纳企业所得税C.购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税3.下列关于采购的税务管理的表述中，正确的有（　）。A.购进免税产品的运费不能抵扣增值税额B.从小规模纳税人处购货，进项税额不能抵扣（包括由税务机关代开的）C.增值税一般纳税人申报抵扣的时间，必须自专用发票开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额D.购进原材料的

8、运费可以抵扣增值税额4.税务管理的原则包括（　）。A.合法性原则B.效益最大原则C.服从企业财务管理总体目标原则D.事后监督原则5.下列关于销售的税务管理的表述中，正确的有（　）。A.销售方式多种多样，总体上主要有两种类型，现销方式和赊销方式B.企业在不能及时收到货款的情况下，可以采用委托代销、分期收款等销售方式C.让利促销是商业企业在零售环节常用的销售策略，常见的让利方式有：打折销售、购买商品赠送实物、购买商品赠送现金等D.