税务会计考试题资料

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1、一、单项选择题1.速算扣除数的作用主要是（）A．确定应纳税额的基础B．减缓税率累进的速度C．使计算准确D．简化计算1.一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A．税率B．课税对象C．计税依据D．税目增值税：1.下列不属于增值税特点的有（）。A．保持税收中性B．实行价外税制度C．税收负担由企业承担D．实行税款抵扣制度2.下列各项中属于增值税混合销售行为的是（）。A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务（属于增值税、营业税兼营）B．汽车制造公司在生产制造汽车的同时又为客户提供修理服务（属于增值税的兼营）C．塑钢门窗销售店在销售商品的同

2、时又为客户提供安装服务（属于混合销售）D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售安装的电话机（属于营业税的混合）3.东方汽车公司（小规模纳税人）2013年3月取得修理修配劳务收入20万元，汽车配件和用品销售收入10万元，汽车装饰装潢收入8万元，上述业务收入均能分别核算，该企业上述业务应纳增值税为（）。A．0.87万元B．1.11万元C．4.36万元D．0.58万元【解析】由于该纳税人分别核算，因此装潢收入按照建筑业缴纳营业税；修理修配和配件销售收入应纳增值税：（20+10）÷（1+3%）×3%=0.87万元。4.根据《增值税暂行条例》及其实

3、施细则的规定，采取预收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间是（）。A．销售收到第一笔货款的当天B．销售收到剩余货款的当天C．销售方发出货物的当天D．购买方收到货物的当天5.从2009年1月1日开始，我国增值税实行全面“转型”指的是（）。A．由生产型转为收入型B．由收入型转为生产型C．由生产型转为消费型D．由消费型转为生产型6.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税额为（）。A．12140元B．13140元C．13540元D．

4、14440元【解析】100000×13%+2000×7%=13000+140=13140（元）7.甲商场销售彩电共30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该商场的增值税销项税额为（）。A．5245.30元B．5300.50元C．5200元D．5621.36元【解析】【30000+1000÷（1+17%）】×17%=5100+145.30=5245.30元8.甲作为一般纳税人购进乙国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65830元。则玉米的采购成本金额为（）。A．57272.10元B．65830元C．8557.90元D．60

5、000元【解析】可抵扣的进项税额=65830×13%=8557.90元采购成本=65830×（1-13%）=65830-8557.90=57272.10元9.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A．购买的用于生产的机器设备B．用于返修产品修理的易损零配件C．生产企业用于经营管理的办公用品D．生产企业外购自用的小汽车10.甲商店为增值税小规模纳税人，2013年6月份零售商品取得收入29万元，为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入2万元，上述业务收入均能分别核算，则（）。A．应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元

6、B．应纳增值税8700元，不纳营业税C．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元D．应纳增值税16415.09元，不纳营业税【解析】应纳增值税=290000÷（1+3%）×3%=8446.60（元），应纳营业税=20000×5%=1000（元）消费税：1.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A．电动汽车B．卡丁车C．高尔夫车D．小轿车2.甲公司生产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品的价格可供比照，需要组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格是（）。A．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B．（成本+利润）÷（1-消费税税

7、率）C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）3.甲啤酒厂销售A型啤酒20吨给乙副食品公司，开具增值税专用发票，注明价款60000元，收取包装物押金2000元；销售B型啤酒10吨给丙宾馆，开具普通发票，注明价款32000元，收取包装物押金1000元。则甲啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A．5000元B．6600元C．7200元D．7500元【解析】A型啤酒：（60000+2000÷1.17）÷20=3085.47（元）>3000元，适用单位税额为250元/吨。B型啤酒：（32000+1000÷1.17）÷1

8、0=2820.51（元）<3000元，适用单位税额为220元/吨。消费税=20×250+10×220=7200（元）4.甲葡萄酒生产企业，生产葡萄酒适用10%的消费