《出纳速成班精讲》PPT课件

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1、《出纳实训精讲》恒企教育主讲人：屠老师目录第一讲出纳岗位认知第二讲出纳现金结算业务第三讲出纳银行结算业务第四讲出纳会计处理及工作衔接第五讲Excel在出纳业务中的运用我的理想是：睡觉睡到自然醒数钱数到手发软有着美好理想的我们，可以选择做：财神爷：出纳第一讲出纳岗位认知一、什么是出纳？二、出纳要具备哪些能力？三、出纳的岗位设置四、出纳的工作职责五、出纳的工作内容六、出纳的工作流程2021-10-7一、什么是出纳？【出纳】是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及

2、有关票据等工作的总称。出纳工作顾名思义：出即支出，纳即收入。2021-10-7出纳是办理现金收支业务（1）收现（2）取现（3）付现2021-10-7二、出纳要具备哪些能力？不以规矩，不成方圆。1、政策水平l要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。l出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规出纳应掌握哪些财经法规.docx定等等。这

3、些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。2021-10-7三、出纳要具备哪些能力？台上一分钟，台下十年功。2、业务技能l要做好出纳工作的第二件大事就是不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。l出纳工作需要很强的操作技巧，如：打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。l出纳人员要有很强的数字运算能力，数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，必须具备较快的速度和非常高的准确性。2021-10-7

4、三、出纳要具备哪些能力？精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。3、工作作风要有严谨细致的工作作风和职业习惯。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风。4、安全意识出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。5、道德修养出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，

5、敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，以身作则；要洁身自好，不贪、不占便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密。2021-10-7三、出纳的岗位设置企业为什么要设置出纳岗位？企业设置出纳岗位是为了保证货币资金的合理流动，货币资金安全完整以及货币资金准确核算。l企业根据其规模及业大型企业在财务处下设出纳科务需要设置出纳机构中小型企业在财务部下设出纳员l大中型企业，可l小企业，由于按一岗多人，设多出纳业务量不大，名出纳员。分现金可按一人一岗设出纳员和银行结算专职

6、出纳员一名。出纳员。注：出纳人员一般包括会计部门的出纳工作人员，也包括企业各类业务部门的收款员或收银员。中小企业一般指会计部门的出纳人员。四、出纳的工作职责出纳员岗位职责.docx出纳虽属会计专业技术的最低层级，但其重要性和工作职责是不言而喻的。2021-10-7五、出纳的工作内容出纳的日常工作内容.docx1、货币资金核算①办理现金收付，②办理银行结算③登记日记账，保证日清月结，④保管库存现金，保管有价证券，⑤保管有关印章，登记注销支票，⑥复核收入凭证，办理销售结算。2、往来结算①办理往来结算，建立清算制度，②核

7、算其他往来款项，防止坏账损失。3、工资结算①执行工资计划，监督工资使用，②审核工资单据，发放工资奖金，③负责工资核算，提供工资数据。六、出纳的工作流程流程职责关键控制点记录开部门经理由经办人签字—部门经始审核原始凭证公司领导理/公司领导审批—财务财务经理经理审核—会计会计依据原始凭证编制付款凭证制作收付款凭证会计收、付款凭证—财务经收款凭证理审核—出纳出纳按现金业务发生的先后顺序对付款凭证和原始凭证的内容、金额收付款出纳进行复核无误后付款并由收款人签收，在签收后的原始凭证上加盖“现金付讫”章—会计2021-10-7

8、六、出纳的工作流程流程职责关键控制点记录出纳依据收付款凭证逐笔序时登记《现金日记账》《银行日《现金日记账》记账出纳记账》，每日终了盘点库存现《银行日记账》会计金与《现金日记账》余额核对，《明细账、总日清月结。账》会计依据审核无误的收付款凭证定期登记《明细账、总账》。月终了出纳《现金日记《现金日记账》核对出纳账》《银行日记账》余《银行日记账》会计额必须与《总账