企业所得税测试题001答案及解析

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1、企业所得税测试题 姓名：单位：成绩：友情提醒：考试时间150分钟。所有计算结果保留两位小数。 一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。）题号12345678910答案          题号11121314151617181920答案          题号21222324252627282930答案          1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是(B　)。A.只有依照中国法律成立的企业才是居

2、民企业B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业企业所得税法第二条：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。2．关于非境内注册居民企业的说法不正确的是（C）A．非境内注册居民

3、企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定，作为其免税收入B．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变C．境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业D．境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通

4、知》（国税发[2009]82号2009年4月22日）规定，境外注册的中资控股企业认定为居民企业要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。3．企业发生下列情形的，在计算企业所得税时要视同销售确认收入的是（　C　）。A．将资产在总机构及其分支机构之间转移B．将自产的商品用于本企业的经营C．将自产的商品用于对教育事业的捐赠D．将自产的产品用于管理部门的使用4．下列关于企业所得税的说法中，正确的是（　B　）。A．企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免

5、征企业所得税C．房地产开发企业开发经济适用房的计税毛利率不得低于5%D．企业因特别纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除5.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是(D)。A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，收入额按照产品的成本确定6.2011年1月16日,甲企

6、业欠乙企业货款1000万元,10月18日,双方达成债务重组协议,协议约定甲企业以其100万股普通股抵偿所欠乙企业货款1000万元,甲企业普通股的面值为1元,协议生效日该股票的市价为8元/股,豁免甲企业200万元的债务。此项债务重组业务中,甲企业应缴纳企业所得税(A)万元。A．50B.175C.200D.225财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知.doc7．某制药企业2009年8月份接受其他单位捐赠的设备一批，取得增值税专用发票上注明的价格为300万元，增值税税款为51万元，该企业于2009年11月份

7、将该批产品转让，取得收入350万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为(　B)。　　A.2009年8月，300万元　　B.2009年8月，351万元　　C.2009年11月，350万元　　D.2009年11月，401万元8.甲企业2011年10月份销售给乙企业产品一批,开具专用发票注明的价款100万元,增值税17万元,成本价80万元。由于质量问题，2012年3月份被乙企业退回。甲企业已经按规定退还了货款及增值税。此时，财务报告尚未报出，汇算清缴尚未结束。已知发生此项业务前甲企业2011年度会计利润为300万元，假如无

8、其他纳税调整事项，甲企业2011年度应纳企业所得税（A）万元。A．75B.85C.70D.80国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知.doc9.某养殖场外购山羊一批支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(A)。　　A.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除