17菏泽企业所得税试题答案及解析

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1、答案一、单选题（共40题，每题0.5分，共20分）1、C2B3D4A5A6D7B8D9D10B11A12B13D14A15C16B17D18C19B20B21D22B23C24C25B26C27D28B29C30C31B32B33B34B35C36B37D38C39C40B二、多选题（共20题，每题1.5分，共30分）1、BC2、A,C,D3、A,B,C,D4、ADE5、A,B,C,D6、BDE7、ADE8、A,C,D,E9、A,B,C,D10、CE11、BCE12、ABCE13、ABCE14、ACE15、ACDE16、ADE17、BCE18、BC

2、E19、ABDE20、ABD三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1√ 2×3√ 4√ 5×6 √7 √8 × 9√10 √ 四、简答题（共2题，每题6分，共12分）1、根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。分类管理是企业所得税管理的基本方法。分行业管理、分规模管理、特殊企业和事项管理、非居民企业管理优化服务是企业所得税管理的基本要求。通过创新服务理念，突出服务重点，降低纳税成本，不断提高企业税法遵从度。核实税基是企业所得税管理的核心工作。要加强税

3、源基础管理，综合运用审批、备案、综合比对等方法，夯实企业所得税税前扣除、关联交易和企业清算管理工汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。要规范预缴申报，加强汇算清缴全程管理，发挥中介机构积极作用，不断提高企业所得税汇算清缴质量。作，确保税基完整和准确。纳税评估是企业所得税管理的重要手段。要夯实纳税评估基础，完善纳税评估机制，建立联合评估工作制度，创新纳税评估方法，不断提高企业所得税征管质量和效率。防范避税是企业所得税管理的重要内容。要贯彻执行税收法律、法规和反避税操作规程，深入开展反避税调查，完善集中统一管理的反避税工作机制，加强反避税与企业所得税日常

4、管理工作的协调配合，拓宽反避税信息渠道，强化跟踪管理，有效维护国家税收权益。2、加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和精细化管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。五、计算题（共2题，每空2分，共28分）1、1D2.BCD3.B4.A5.B6.A2、1C2C3B4A5C6D7A8C答案及解析一、单选题1.［答案］：C［解析］：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除

5、：①已足额提取折旧的固定资产的改建支出；②租入固定资产的改建支出；③固定资产的大修理支出；④其他应当作为长期待摊费用的支出。选项ABD都可以作为长期待摊费用。2.［答案］：B［解析］：选项A：企业以“买一赠一”方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入，不是视同销售；选项C：房地产开发企业销售未完工的经济适用房，预交企业所得税的预计计税毛利率不得低于3%；选项D：企业因特殊纳税调整而被加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】D【解析】（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市

6、的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；（2）未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除的项目。因此，2011年该企业应纳企业所得税税额＝[（890+10）-200×70%]×25%＝190（万元）。4.［答案］：A［解析］：选项B：被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，也就是说被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国

7、家发行的最长期限的国债利率；选项C：企业合并时，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，选项C不属于特殊性税务处理；选项D：被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定，而不是公允价值。5.［答案］：A［解析］：选项A：采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。6.［答案］：D［解析］：选项A：房地产开发企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在

8、税前扣除；选项B：因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除，没有按高于实际成本的10％在税