IPO项目保荐机构财务核查要求汇总表(14号文、551号文、46号文)

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1、IPO项目保荐机构核查要求汇总表序号项目问核程序规定14号文规定551号文规定46号文规定底稿（文件名称及编号）发行人行业核查招股说明书引用行业1排名和行业排名和行业数据是否符合权---数据威性、客观性和公正性要求发行人主要是否全面核查发行人与主2供应商、经要供应商、经销商的关联关---销商情况系发行人环保是否取得相应的环保批3情况文，实地走访发行人主要经营所在地核查生产过程中的---污染情况，了解发行人环保支出及环保设施的运转情况发行人拥有是否走访国家知识产权局4或使用专利并取得专利登记簿副本---情况发行人拥有是否走访国家工商行政管5或使用商标理总局商标局并取得相关证---情况明文件发行人

2、拥有是否走访国家版权局并取6或使用计算得相关证明文件---机软件著作权情况1/14序号项目问核程序规定14号文规定551号文规定46号文规定底稿（文件名称及编号）发行人拥有是否走访国家知识产权局7或使用集成并取得相关证明文件电路布图设---计专有权情况发行人拥有是否核查发行人取得的省8采矿权和探级以上国土资源主管部门核---矿权情况发的采矿许可证、勘查许可证发行人拥有是否走访特许经营权颁发9特许经营权部门并取得其出具的证书或---情况证明文件发行人拥有是否走访相关资质审批部10与生产经营门并取得其出具的相关证书相关资质情或证明文件况（如生产---许可证、安全生产许可证、卫生许可证等）发行人违法

3、是否走访工商、税收、土11违规事项地、环保、海关等有关部门---进行核查发行人关联是否通过走访有关工商、12---方披露情况公安等机关或对有关人员进2/14序号项目问核程序规定14号文规定551号文规定46号文规定底稿（文件名称及编号）行访谈等方式进行全面核查发行人与本是否由发行人、发行人主13次发行有关要股东、有关中介机构及其的中介机构负责人、高管、经办人等出及其负责具承诺等方式全面核查---人、高管、经办人员存在股权或权益关系情况发行人控股是否走访工商登记机关并14股东、实际取得其出具的证明文件控制人直接或间接持有---发行人股权质押或争议情况发行人重要是否以向主要合同方函证15---合同

4、情况方式进行核查发行人对外是否通过走访相关银行等16---担保情况方式进行核查发行人曾发是否以与相关当事人当面17行内部职工访谈的方式进行核查---股情况发行人曾存是否以与相关当事人当面18---3/14序号项目问核程序规定14号文规定551号文规定46号文规定底稿（文件名称及编号）在工会、信访谈的方式进行核查托、委托持股情况发行人涉及是否走访发行人注册地和19诉讼、仲裁主要经营所在地相关法院、---情况仲裁机构发行人实际是否走访有关人员户口所20控制人、董在地、经常居住地相关法院、事、监事、仲裁机构高管、核心---技术人员涉及诉讼、仲裁情况发行人董是否以与相关当事人当面21事、监事、访谈、登

5、陆监管机构网站或高管遭受行互联网搜索方式进行核查政处罚、交---易所公开谴责、被立案侦查或调查情况23会计政策和如发行人报告期内存在会发行人应结合实际经营情况、相关-发行人收入确认标准是否符合会会计估计计政策或会计估计变更，是交易合同条款和《企业会计准则》及计准则的规定，是否与行业惯例存否核查变更内容、理由和对其应用指南的有关规定制定并披露收在显著差异及原因。发行人合同收发行人财务状况、经营成果入确认的会计政策。入确认时点的恰当性，是否存在提4/14序号项目问核程序规定14号文规定551号文规定46号文规定底稿（文件名称及编号）的影响发行人存在特殊交易模式或创新交前或延迟确认收入的情况。易模式

6、的，应合理分析盈利模式和交易方式创新对经济交易实质和收入确认的影响，关注与商品所有权相关的主要风险和报酬是否发生转移、完工百分比法的运用是否合规等；会计师事务所、保荐机构应关注发行人上述收入确认方法及其相关信息披露是否正确反映交易的经济实质。对于会计政策和特殊会计处理事项对发行人经营成果有重要影响的，发行人应在招股说明书中详细披露相关会计政策、重要会计估计和会计核算方法对发行人报告期业绩及未来经营成果可能产生的影响等。会计师事务所、保荐机构应关注发行人是否利用会计政策和会计估计变更影响利润，如降低坏账计提比例、改变存货计价方式、改变收入确认方式等。24销售收入是否走访重要客户、主要如发行人营业

7、收入和净利润在申报（1）以自我交易的方式实发行人收入构成及变化情况是否新增客户、销售金额变化较期内出现较大幅度波动或申报期内营现收入、利润的虚假增长。符合行业和市场同期的变化情况。大客户等，并核查发行人对业毛利或净利润的增长幅度明显高于即首先通过虚构交易（例如，发行人产品或服务价格、销量及变客户销售金额、销售量的真营业收入的增长幅度，会计师事务所、支付往来款项、购买原材料动趋势与市场上相同或相近产