商业银行信息系统审计业务的研究

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1、ClassifiedIndex：F239.4U.D.C.：336.1ADissertationfortheDegreeofMPAINFORMATIONSYSTEMAUDITINGSERVICEOFCOMMERCIALBANKINSHANGHAICandidate:YuWenpingSupervisor:Prof.MiJianingAcademicDegreeAppliedfor:MasterofPublicAdministrationSpecialty:PublicManagementAffiliation:WanlongCertifiedAccount

2、antPublicAccountantsDateofDefense:March,2006Degree-Offering-Institution:HarbinInstituteofTechnology哈尔滨工业大学公共管理硕士学位论文摘要商业银行信息系统审计业务的发展越来越受到国内外关注。在西方发达国家，该项业务早已发展并得到普及，在亚洲的日本也已研究了近30年，而在中国尚未正式起步（上海正处于试点阶段）。如果在统观信息系统审计微、宏观领域的基础上，通过分析商业银行信息系统发展现状及信息系统审计现状，研究信息系统审计业务发展存在的问题，从而使其所涉及的对象

3、--商业银行、政府相关部门、社会中介机构、信息技术公司等正确定位自己在该领域发展的角色作用并提出相应的对策建议，将有益于商业银行及其他行业信息系统审计业务的发展。本文通过对商业银行信息系统审计业务问题的提出，界定了信息系统审计业务的定义、功能及范围。通过对信息不对称、政府管制和审计三大理论的应用为该项业务的研究寻找理论支持：分析了信息不对称理论产生的原因、表现形式；政府管制的特点和过程；审计产生与发展动因、审计主体、审计客体、审计主客体的关系，并结合对所出现的“商业银行在信息系统管理等方面存在不足”、“政府管制缺位”、“社会中介机构能力有限”、“信息技术

4、公司不重视系统开发的可审计性”等问题的探讨，明确了商业银行信息系统审计业务的发展方向并提出了相应的对策建议，同时为中国信息系统审计业务的发展提供了思路。关键词审计理论；政府管制；商业银行；信息系统审计-I-哈尔滨工业大学公共管理硕士学位论文AbstractThedevelopmentofinformationsystemauditingserviceofcommercialbankisbeingpaidattentiontodomesticandaboardmoreandmorewidely.Inwesterndevelopedcountries,thi

5、sservicedevelopedlongagohasbeenpopular,butitisstilloutofbeinginoperationinChinaformally(shanghaiisinexperimentperiodnow).Ifonthebasisofseeinginformationsystemauditing-macroscopicalandmicrocosmicfieldgenerally,byanalyzingthepresentsituationofitsinformationsystemdevelopingandauditi

6、ngofcommercialbankandstudyingtheexistentproblemsofthedevelopmentofinformationsystemauditingservice,correspondinglymakingtheunitsinvolved–thecommercialbanks、thegovernmentrelateddepartments、socialmesomericinstitutionsandinformationtechnologycompaniesorientatetheirroleinthedevelopme

7、ntofthisfieldandprovidethecorrespondingcountermeasuresandsuggestionswillbehelpfulforthedevelopmentofinformationsystemauditingserviceofcommercialbanksandotherindustriesinShanghai.Bybringforwardthedevelopingproblemofinformationsystemauditingserviceofcommercialbank,thispaperdefinest

8、hedefinition、thefunctionofinformationsys