商业银行资金交易业务内部审计研究

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1、对外经济贸易大学硕士学位论文商业银行资金交易业务内部审计研究姓名：李杨申请学位级别：硕士专业：金融学指导教师：宋国良201103摘要随着国际金融市场的不断变化和商业银行自身的发展需要，资金交易业务在外汇融资、流动性管理、资金运作、资产负债管理等方面都发挥着重要的作用。然而，近年来不断爆发的国际金融舞弊案件也为资金交易的风险控制敲响了警钟。反思并汲取舞弊案件的教训，加强资金交易的风险管理和内部监督，更显得尤为重要。风险导向内部审计作为现代审计方法，在商业银行的内部审计实践中j下得到同益普遍的应用。因此，在借鉴了国内外商业银行和大型会计师事务所对资金交易业务审计实践经验的基础上，本文作者立足

2、商业银行资金交易内部审计岗位，针对不同交易的产品特点和风险特征，运用风险导向内部审计理论指导审计业务实践，以风险评估为基础，系统梳理了资余交易的业务流程和风险点，对资金交易的主要风险进行了分析和判断，探索了适应商业银行主要交易产品内部审计工作的程序和方法。通过典型金融舞弊案例分析，力图完善资金交易业务内部审计的方式方法，形成具有较强操作性的资金交易业务内部审计模式，以期对商业银行资金交易业务的未来发展提供有益思考。本文总共分为六部分。第1章，引言。本章分为四个部分。一是交代研究背景：二是相关研究综述；三是研究方法；四是研究思路及可能存在的创新。本章是本文的整体规划。第2章，商业银行风险导

3、向内部审计理论概述。主要阐述风险导向内部审计的定义和主要特征，并对风险导向内部审计的基本程序和方法进行了归纳。第二章是本文研究成果的指导思想和理论依据。第3章，商业银行资金交易业务产品特点及风险。对资金交易主要产品及风险特征进行分析。通过对澳大利亚国民银行、法国兴业银行、巴林银行、爱尔兰联合银行等金融舞弊案例的对比分析，总结了资金交易业务风险控制和内部监督的一般缺陷，得出加强资金交易业务风险控制和开展风险导向内部审计的必要性。第4章，商业银行资金交易业务操作及风险控制实务。主要从资金交易业务的内部控制、风险管理、内部审计三道风险防线角度对资金交易业务的流程控制和风险环节进行逐层分析，通过

4、梳理资金交易业务的各主要风险因素，评估重大风险，为丌展风险导向内部审计工作奠定基础。第5章，风险导向内部审计在商业银行资金交易业务的应用。以风险导向审计理论为指导，对资会交易业务总体风险因素进行评估，探索了资金交易业务内部审计的基本模式、方法和程序，有针对性提出了适合债券交易、外汇交易、衍生金融工具等主要交易产品的审计要点，具有较强的实际意义。第6章，研究的卡要结论、建议及后续研究方向。本章归纳了本文的主要结论、研究建议，并对后续研究的方向提出了建议。关键词：商业银行，资金交易，风险导向，内部审计●AbstractAsthefmancialmarketaroundtheglobeisfr

5、equentlychangingandrapidlydeveloping，financialmarkettradingisplayingquiteanimportantroleinforeignf'mancing,liquiditymanagement,fmancialmanagementandasset-liabilitymanagementofcommercialbanks．However,thecontinuousoccurrenceoffinancialfraudsshouldattachmoreandmoreimportancetotheriskmanagementofthet

6、radebusiness．Tostrengtheninternalsupervisionappearstobenecessaryandofvitalimportanceforabanktorunitsbusiness,asalessonthat'sbeenlearnedfromthesefraudcases．Internalaudit,inwhichtherisk-orientedapproachhasbeenwidelyusedinpractice，hasbeenakeyroleininternalsupervisionsystemofabank．Toconcludeandformas

7、uitablesystemofproceduresandmethodsforabanktoconductinternalaudit，theauthorfirstlygivesadetaileddescriptionoftheprocessandriskprofileofeachmajortradeproduct．ThenananalysisOilmainrisksandcontrolsoffinancialmarkettradeis