《ch10中央银行业务》PPT课件

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1、第十章中央银行业务中央银行业务概述货币发行业务经理国库业务本章重点：1.货币发行与回笼的核算2.国库收支业务账务处理的基本内容本章难点：1.科目：流通中货币与发行基金往来2.概念：国库集中支付资金运动流程教学目的：了解货币发行和经理国库的程序和资金运动过程，掌握中央银行货币发行与回笼业务的核算。教学学时：4学时教学提示：把自己调到中央银行去工作第一节中央银行业务概述一、中央银行的职能P301（一）发行的银行（二）银行的银行1.集中存款准备金2.最终贷款人3.组织全国清算（三）国家的银行二、中央银行的“银行”业务P302（一）货币发行业务

2、（二）代理国库业务（三）集中存款准备金（四）再贴现和再贷款（五）证券买卖业务（公开市场业务）（六）金银、外汇储备业务（七）资金汇划与清算业务（可做业务）第一节中央银行业务概述第二节货币发行业务的核算一、货币发行业务概述（一）货币发行机构设置——发行库1.发行基金2.发行业务内容（5项，P303）3.发行库：是指负责保管、调运发行基金，组织货币发行和回笼及损伤票币销毁等货币发行业务的工作机构。包括总库、分库（含重点库和后备库）、中心支库和支库。同级央行行长任发行库主任。业务库是中央银行为商业银行办理现金存取的机构第二节货币发行业务的核算1

3、.发行基金与流通中货币分开核算发行业务与银行业务分设账务体系，前者是发行基金的核算，后者是货币流通的核算。2.发行库采用垂直领导、逐级负责制度上下级库之间调拨发行基金采用重复记账、垂直对账，逐级重复核算和监督。3.采用单式收付记账法和复式记账法进行会计核算发行基金采用单式记账，货币流通采用复式记账一、货币发行业务概述（二）货币发行会计核算的特点P304（三）货币发行业务的账户和账表设置1.发行业务设置账户P305（1）发行库专用账户“发行基金”“总行重点库发行基金”“印制及销毁票币”第二节货币发行业务的核算一、货币发行业务概述上级库：按

4、本库和下级库设置明细账户下级库：按本库设置明细账户（2）中国人民银行专用账户第二节货币发行业务的核算（三）货币发行业务的账户和账表设置一、货币发行业务概述发行货币货币回笼流通中货币（负债类）上级行下级行总行专用净回笼数净投放数发行货币货币回笼发行基金往来（共同类）净回笼数发行基金往来（共同类）净投放数第二节货币发行业务的核算2.发行业务设置的账簿P305（1）发行基金分户账（2）发行基金券别保管登记账簿（3）印制及销毁票币明细账（4）重点库保管发行基金明细账（三）货币发行业务的账户和账表设置一、货币发行业务概述3.发行业务设置报表P30

5、5（1）发行基金对账单（2）发行基金库存月报（3）发行基金券别季报第二节货币发行业务的核算（三）货币发行业务的账户和账表设置一、货币发行业务概述二、发行基金保管与调拨的核算（一）收到印刷厂交来票币的核算收：发行基金—总库收：印制及销毁货币—票面1.总库验收入库第二节货币发行业务的核算收：发行基金—总库某重点库收：印制及销毁货币—票面2.某重点库验收入库收：总行重点库发行基金（1）重点库的核算（2）总库的核算1.上下级库之间发行基金调拨的核算（二）发行基金调拨的核算（1）上级库调拨给下级库付：发行基金—本库收：发行基金—某调入库上级库：第

6、二节货币发行业务的核算收：发行基金—本库下级库：（2）下级库调拨给上级库付：发行基金—本库收：发行基金—本库上级库：下级库：付：发行基金—某调出库第二节货币发行业务的核算（二）发行基金调拨的核算1.上下级库之间发行基金调拨的核算2.同级库之间发行基金调拨的核算上级库：收：发行基金—某调入库付：发行基金—某调出库调出库：付：发行基金—本库调入库：收：发行基金—本库第二节货币发行业务的核算（二）发行基金调拨的核算三、货币发行和回笼的核算（一）货币发行的核算P3091.基层行库的核算（1）央行业务库向发行库领取现金的核算借：库存现金贷：发行基

7、金往来第二节货币发行业务的核算业务库：发行库：付：发行基金——本库（A）（2）商业银行向中国人民银行提取现金的核算借：商业银行存款——**商行贷：库存现金借：库存现金贷：存放中央银行款项人民银行：第二节货币发行业务的核算商业银行：三、货币发行和回笼的核算（一）货币发行的核算P309付：发行基金—A库2.中心支库和分库的核算第二节货币发行业务的核算三、货币发行和回笼的核算（一）货币发行的核算P3093.总库的核算付：发行基金—某分库借：发行基金往来贷：流通中货币例P310第二节货币发行业务的核算（二）货币回笼的核算P3111.基层行、库的

8、核算（1）人行业务库向发行库缴回现金借：发行基金往来贷：库存现金业务库：收：发行基金——本库（A）发行库：三、货币发行和回笼的核算第二节货币发行业务的核算（二）货币回笼的核算P3111.基层行、库的核算（1