职高财务会计分录

《职高财务会计分录》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第七章第二节应付账款一、购入材料或商品借：原材料、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款二、接受供应单位提供劳务而发生应付未付款借：生产成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应付账款三、规定现金折扣期内享受付款折扣借：应付账款贷：财务费用银行存款超过折扣期限，付全款借：应付账款贷：银行存款第三节应付票据1、以商业承兑汇票抵付货款借：原材料、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付票据2、票据到期，支付票款对方：借：应付票据借：银行存款贷：银行存款贷：应收票据3、到期，无力支付对方：借：应付票据借：应收账款贷：应付票据贷：应收票据第四节预收账款1、

2、收到预收款借：银行存款贷：预收账款2、发出商品，确认收入借：预收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、退回多付的款项借：预付账款贷：银行存款4、补付款项借：银行存款贷：预收账款第五节应付职工薪酬一、应付职工工资的计算应付工资=计时工资+计件工资+经常性奖金+工资性津贴实发工资=应付工资-代扣款项合计（代扣款：水电费、个人所得税、房租等）日工资率=月基本工资/30、21.75应付计件工资=（合格品数量+料废品数量）*计价单价二、应付职工薪酬的核算1、职工工资的发放与分配（1）提取现金：借：库存现金贷：银行存款（2）支付工资：借：应付职工薪酬—工资贷：库存

3、现金（3）代扣款项：借：应付职工薪酬—工资贷：应交税费—应交个人所得税其他应收款—代垫某费（先垫后扣：其他应收款；先扣后付:其他应付款）相关成本费用计入：借：生产成本（生产部门人员薪酬）制造费用（同上）管理费用（管理部门人员薪酬）销售费用（销售部门人员薪酬）在建工程（在建工程人员薪酬）利润分配—提取的职工奖励及福利基金（从净利润中提取的职工奖励及福利基金）2、职工福利费的提取与使用医务人员、福利人员的工资计提借：应付职工薪酬—职工福利贷：应付职工薪酬—工资医务人员、福利人员计提福利费借：管理费用贷：应付职工薪酬—职工福利长期病假人员工资借：管理费用贷：应付职工薪酬—工资

4、离、退人员工资不通过‘应付职工薪酬’核算借：管理费用贷：库存现金二、非货币行职工薪酬的核算（1）决定发放借：生产成本管理费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利（2）实际发放借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（1）借：管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧第六节应交税费一、应交增值税额的计算应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额（有进转出时应交增值税=销项税额-｛进项税额-进项税额转出｝）应纳增值税的计算应纳税额=应税销售额*征收率其中，应税销售额=含税销售额/（1+征收率）1、国内

5、采购的物资借：在途物资、生产成本、管理费用等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付票据、应付账款等2、接受投资转入的物资借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：实收资本资本公积—资本溢价3、接受应税劳务借：管理费用、生产成本、委托加工物资等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付账款等4、购进免税农产品借：在途物资（或材料采购）、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付账款等投资借：长期股权投资—其他股权投资贷：库存商品应付职工薪酬应交税费—应交增值税（销项税额）营业外支出（捐赠）在建工程贷：库存商品5、销售物资或提供应税劳

6、务等借：应收账款、应收票据、银行存款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）｛发生销售退回，做相反的分录｝6、视同销售借：在建工程、应付职工薪酬、营业外支出等贷：应交税费—应交增值税（销项税额）7、购进货物改变用途等（针对材料而言）（1）对内（工程建设、职工福利、损耗）借：在建工程应付职工薪酬待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：原材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）（2）对外（对外投资，捐赠）借：长期股权投资营业外支出贷：原材料（成本价）应交税费—应交增值税（计税价*17%）材料对外销售：（确认收入）借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项

7、税额）（结转成本）借：其他业务成本贷：原材料（8）解交增值税上交本月增值税借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款上交上期应交未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款（9）月末结转结转本月应交未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税结转本月多交增值税借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）结转本月少交增值税借：应交税费—应交增值税（转出少交增值税）贷：应交税费—未交增值税（10）小规模纳税人等普通发票：价｛含税价｝[一般人]专用发票：价款，税率，价税合计｛允许抵扣