财务会计分录汇总

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1、财务会计分录汇总一、出纳岗位1、库存现金1）现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2）出差预借款借：其他应收款贷：库存现金3）差旅费报销借：管理费用贷：库存现金2、库存现金盘点1）盘盈借：库存现金贷：待处理财产损益----待处理流动资产损益审批：少付职工报销款借：待处理财产损益----待处理流动资产损益贷：其他应付款2）盘亏借：待处理财产损益----待处理流动资产损益贷：库存现金审批：无法查明原因借：管理费用贷：待处理财产损益----待处理流动资产损益3、银行存款付款：借：应付账款、管理费用、固定资产等贷：银行存款销售产品收到货款借：银行存款贷：

2、主营业务收入应缴税费----应交增值税（销项税额）4、外币存款折算人民币记账，汇率不同产生的汇兑差额计入财务费用5、其他货币资金开户：借：其他货币资金-----外埠存款、银行汇票（本票）存款、信用卡（证）存款、存出投资款贷：银行存款用其他货币资金付款：借：材料采购应缴税费----应交增值税（进项税额）或：管理费用（报销差旅费）或：交易性金融资产（购买股票）贷：其他货币资金-----外埠存款、银行汇票（本票）存款、信用卡（证）存款、存出投资款一、财产物资岗位（一）存货购进材料：（实际成本法）1）外购原材料借：原材料或在途物资（料未到）应缴税费--

3、--应交增值税（进项税额）贷：银行存款或应付账款2）委托加工收回的原材料外发加工：借：委托加工物资贷：原材料加工收回：借：原材料贷：委托加工物资3）非货币性交换换入的原材料如材料换材料：借：原材料--B（按交易的公允价值计价）应缴税费----应交增值税（进项税额）（按交易的公允价值计税）贷：原材料---A（账面价值）应缴税费----应交增值税（销项税额）（按交易的公允价值计税）营业外收入---非货币性交易损益（差额）发出材料：（实际成本法）1）领用借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：原材料2）销售借：银行存款贷：其他业务收入应缴税费----

4、应交增值税（销项税额）同时结转材料成本借：其他业务成本贷：原材料3）其他材料发出借：在建工程、长期股权投资、营业外支出（捐赠）、应付职工薪酬（集体福利）贷：原材料应缴税费----应交增值税（进项税额转出）计划成本法：1、原材料收入借：材料采购（实际采购成本）应缴税费----应交增值税（进项税额）贷：银行存款入库：借：原材料（计划价）贷：材料采购（计划价）月末结转材料成本差异借：材料成本差异（超支）贷：材料采购节约作相反记录月末材料已到，但发票未到借：原材料贷：应付账款---暂估应付款下月初红字冲销2、购入材料短缺或毁损借：材料采购（实际采购成本

5、）应缴税费----应交增值税（进项税额）贷：银行存款验收发现短缺，原因不明借：原材料（按实收料的计划价）待处理财产损益---待处理流动资产损益（短缺部分实际采购成本价含税）贷：材料采购（借贷差额）应缴税费----应交增值税（进项税额转出）（短缺部分售价*税率）原因查明，由运输部分负责赔偿借：其他应收款—运输部门贷：待处理财产损益---待处理流动资产损益3、原材料发出借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程贷：原材料（按计划成本）同时结转材料成本差异借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程贷：材料成本差异（超支）节约用红字1、存货期末计价

6、(成本与可变现净值熟底法)借：资产减值损失贷：存货跌价准备（跌价的部分）存货可变现净值回升作相反记录，注：以存货跌价准备账户余额为零为限回冲（一）固定资产1、取得固定资产1）外购固定资产借：在建工程（需要安装）固定资产（不需安装）贷：预计负责（弃置费用现值）银行存款2）自建固定资产购入工程物资借：工程物资贷：银行存款建造固定资产：借：在建工程贷：原材料（领用材料）应缴税费----应交增值税（进项税额转出）工程物资（领用工程物资）应付职工薪酬（计提工程人员工资）完工交付使用：借：固定资产贷：在建工程1）投资者投入的固定资产借：固定资产贷：实收资本

7、2）债务重组取得的固定资产借：固定资产（公允价值）坏账准备（计提了坏账准备的）营业外支出-----债务重组损失（其差额）贷：应收账款3）非货币性交换取得的固定资产商业交换借：固定资产（公允价值）贷方为非货币性资产作销售处理不具有商业交换不确认收入（如产品换固定资产）借：固定资产（交换换出资产的账面价值+税费）贷：应缴税费----应交增值税（销项税额）库存商品2、固定资产计提折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧3、期末计价（计提减值准备）借：资产减值损失（账面价值-可收回金额）贷：固定资产减值准备4、后续支出（固定资产修理费用）A、资本化支出（1

8、）把固定资产转入改扩建借：在建工程累计折旧贷：固定资产发生支出费用达到预定可使用状态借：在建工程借：固定资产贷：银行存款贷：在建工程B、费用化支出（记