非财务经理的财务管理公开

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1、非财务经理的财务管理公开课第26期主讲：王国宏IfIshowyou,youwillremember;IfIdowithyou,youwillsureremember.IfItellyou,youwillforget;英国古老谚语本课程目的1、建立财务系统、提升个人及团队核心竞争力2、了解财务理念，加强财务控制，避免财务风险3、运用财务信息，谋划运营管理个人财务知识现状1、您的名字。2、你目前的财务知识掌握程度？3、通过本课程你最想学习什么？请各位CEO为自己的企业命名AF会计的概念总合算为“会”，零星算为“计”财务会计管理会计企业会计职能：反映、监督(基本

2、职能）计划、分析、预测、控制、决策（扩展职能）会计的职能会计核算程序图（科目汇总表）原始凭证汇总原始凭证收款付款转帐记帐凭证现金银行存款日记帐科目汇总表总分类帐明细分类帐会计报表财务控制原则帐帐相符、帐证相符、帐实相符不相容职位分设原则记账和账房变动资产负债表两边随时总相等有利润不一定有现金简单的资产负债表示例此处为沙盘模型一月份的经营董事会为各公司注入3000万资金第一个月，没有行政费用，免支付股息会计六大要素（一）资产：负债：所有者权益：企业拥有或控制的经济资源企业所承担的经济义务所有者享有的剩余经济利益收入：销售商品或服务所形成的资源流入费用：企业为

3、了维系经营所发生的资源流出利润：企业在一定经营期间的经营成果会计六大要素（二）六大会计要素的关系一、资产=负债+所有者权益二、利润=收入-费用三、资产+（收入-费用）=负债+所有者权益+利润二月份的经营费用清盘银行贷款前两个月免交所得税二月份定单分配A公司黄1黄2B公司黄2黄3C公司黄3黄4D公司黄4黄5E公司黄5黄6F公司黄6黄1资产负债表与损益表表间关系利润表收入费用净利润资产负债表资产负债所有者权益未分配利润支付股息会计报表分析的作用衡量目前财务状况评价过去经营业绩预测未来发展趋势0123●●●无极太极两仪四象八卦梅花易数（术）术数术数同渊(理性）(

4、感性）报表的神奇力量一、信守转变与金钱的承诺二、是目前状况与目标之间的一个反馈系统三、鼓舞人心，对进步的满意，刺激再接再厉四、成为维持正道的动机五、毫无保留地显示你的诚实六、不断建议你尊重你自己生命的能量，收入与支出代表生命中的什么？七、报表会不断得到别人的支持三月份的经营填写定单购买设备产品线生产能力目标客户市场定位产品价格推广竞争制定市场策略市场动向及经营业绩价格制定的依据1、税前利润102、费用203、所需毛利304、销售量预测65、所需单位毛利56、单位变动成本27、按既定目标单价2+5=7四月份经营填写定单市场动向及经营状况分析各公司谈一下自己公

5、司的经营优势对各公司的股票进行定价制定各公司股价根据各公司经营状况、未来竞争力、获利情况共计100分，分配到5个公司，任何两公司不得相同先算先胜，而后求战，方能不战而屈人之兵综合预算预测资产负债表预测损益表预测现金流量表预算资本预算资金预算损益预算资本支出预算资本筹集预算运转资本预算现金收支预算销售预算营业外损益预算制造预算目标行动计划预算奖罚绩效衡量调整行动绩效跟综调整行动会计记账预算控制绩效管理过程管理量化预算进行五月份的经营预算和现金流预测五月份预算五月份经营20分钟做预算和现金流量预测30分钟填写定单固定成本分摊练习黄色产品的盈亏平衡点量本利分析销

6、售收入=产量×销售单价销售成本=固定成本+变动成本变动成本：随着产量的增加或减少而变动的费用。固定费用：在一定时期、一定范围不随产量增减而变化的费用=固定成本+产量×单位变动成本保本销售量销售收入=产量×销售单价销售成本=固定成本+产量×单位变动成本保本量=固定成本销售单价变动成本新规则六七八经营建议采取以下策略1、差异化战略，投入费用增加单位成本2、成本领先策略，降低费用董事会对每家公司再注入2000万资金以表示鼓励六月份现金及利润预算进行六月份的经营预算和现金流预测六月份股票定价财务比率毛利率=毛利销售收入销售回报率=净利润销售收入资产周转率=销售收入

7、总资产投资回报率=净利润总资产毛利率（同行业、跨产品、跨行业）销售回报率（每笔销售实际毛利）资产周转率（资产运用效率）投资回报率（衡量投资收益）与去年同期及上期相比公司内部各业务单位相比跟整个行业相比跟竞争对手相比企业经营的目的，股东价值最大化六月份比率分析分析七月份经营进行七月份的经营预算和现金流预测公司的经营为股东做了什么？1、支付每月股息2、股东权益增加3、股价上升获利如何评价公司的运营状况应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率库存商品周转率=商品销售成本/库存平均占用额应收帐款周转率=销售收入/应收帐款平均余额一张五元钱与五张一元钱

8、企业融资渠道分析融资原则1、融资资本总收益大于融资总成本2、应量力