2016年度企业所得税汇算清缴纳税人学校培训颜莹

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1、2016年度企业所得税汇算清缴纳税人学校培训颜莹视频培训结束后，相关课件将上传至:1、株洲市国家税务局门户网站http://www.zzgtax.gov.cn/（下载路径：税收宣传-税收专题-企业所得税新优惠政策-培训课件）2、株洲市地方税务局门户网站http://zz.hnds.gov.cn，供纳税人免费下载企业所得税优惠管理2年度纳税申报表1基本框架封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单1张基础信息表（A000000），1张主表（A100000），39张附表，共41张编号表。附表的表单编号：千位是一级；十位是二级；

2、个位是三级。整体报表编号顺序收入成本费用表（编号1—4）境外所得抵免表（编号8）纳税调整表（编号5）收入及加计扣除优惠表（A107010—A107020）弥补亏损表A106000税额减免抵免表（A107040—A107050）所得减免抵扣表（A107020、A107030）汇总纳税企业分摊表（编号9）主表A100000整体报表填报顺序收入成本费用表（编号1—4）纳税调整表（编号5）收入及加计扣除优惠表（A107010—A107014）弥补亏损表A106000税额减免抵免表（A107040—A107050）所得减免抵扣表（

3、A107020、A107030）汇总纳税企业分摊表（编号9）主表A100000A000000企业基础信息表★表头★100基本信息（对填报附表类别、享受研发费加计扣除税收优惠等有影响）★200主要会计政策和估计★300企业主要股东和对外投资情况A100000主表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。利润总额应纳税所得额应纳税额A100000主表—利润总额计算行次类别项目金额1利润总额计算一、营业收入(填写A101010101020103000)2减：营业成本(填写A10201010202

4、0103000)3营业税金及附加4销售费用(填写A104000)5管理费用(填写A104000)6财务费用(填写A104000)7资产减值损失8加：公允价值变动收益9投资收益10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)11加：营业外收入(填写A101010101020103000)12减：营业外支出(填写A102010102020103000)13三、利润总额（10+11-12）A100000主表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。利润总额应纳税所得额应纳税额核心部分A

5、100000主表—应纳税所得额计算利润总额减：境外所得A108010加（减）：纳税调整A105000减：收入减免及加计扣除A107010加：境外应税所得抵减境内亏损A108000减：所得减免：A107020减：抵扣应纳税所得额：A107030减：弥补以前年度亏损：A106000=应纳税所得额（税基计算结果的优惠）（税基计算过程的优惠）A104000期间费用明细表劳务费咨询顾问费佣金和手续费租赁费运输、仓储费修理费技术转让费研究费用利息收支汇兑差额需要披露是否有向境外支付企业所得税优惠管理国家税务总局关于发布《税收减免管理

6、办法》的公告（国税总局公告2015年第43号）国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（国税总局公告2015年第76号）76号公告要点：1.企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。（第三条）2.企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。（第六条）3.企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。（第七条）备案表企业所得税优惠管理76号公告要点：4.企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备

7、案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。（第八条）定期减免税事项按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》优惠事项“政策概述”中列示的“定期减免税”执行。5.企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。（第八条）6.企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧（含一次性扣除）政策，通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。（第十条）企业所得税优惠管理76号公告要点：7.跨地区（省、自治区、直辖市和计划单列市）经

8、营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）的优惠事项，按以下情况办理（第十四条）（一）分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠，以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。（二）总机构应当汇总所