比亚迪管理制度12

《比亚迪管理制度12》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、第一节固定资产第一条固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等资产，或单位价值在2000元以上的不属于生产经营设备的物品。第二条取得：1．固定资产的购买由工程部，特殊情况下由使用部门提出申请，经工程部经理、财务部经理和总经理审核后方可进行。(工程部应根据生产计划制定固定资产采购计划，报财务部备案，并严格按照该计划实施采购。)2．若需预付款项后方可购入固定资产，则需由工程部与供应商签定合同，合同经总经理签字后生效。工程部可据此合同填写付款通知单，交财务部审核并安排付款。3．固定资产购入后，

2、工程部对其按照公司规定编号，填制固定资产入帐单，经相关部门签字验收后，将入帐单与审核后的发票送交财务部，财务人员审核入帐单后，凭入帐单入帐。4．工程部凭发票开出付款通知单，经财务部审核确与所购固定资产价值吻合，并签字确认后可交财务安排付款。5．若资产购入时发票未到，则由工程部根据事先商定的价格填制暂估入帐单，经相关部门签字验收后送交财务部入帐。发票收到后按发票价格冲销暂估。6．购入属于不动产的固定资产，应由公司与承建单位签定合同，公司按合同付给款项，财务入帐为“在建工程”。工程项目完工后，按决算及在建工程余额，将“在建工程”转入“固定资产”。7．入帐单审核：1）对应的发票交财

3、务鉴定真伪，证明无误后，审核入帐单上的资产单价、数量与发票是否吻合,发票上是否有经手人、部门经理、财务经理、公司分管领导的签字，（若属已经公司分管领导签字的预付款项，则发票不需公司分管领导再签）；2）固定资产是否按规定编号，设备性质、使用部门、生产厂家是否填列清楚；3）入帐单上是否有经手人、验收人、工程部经理签字，一般情况下，生产设备的验收人为使用车间的机修主管，办公设备的验收人为使用部门的主管，计量设备的验收人为品质部计量室的人员。8．付款单审核：1）工程部开列发票清单，详细列出发票号码、开票厂家、发票金额，财务人员收到发票时应核对清单，确认无误后在清单上签字；2）付款时，

4、工程部根据清单填写付款通知单，财务人员确认帐上金额、发票金额与付款通知单金额一致后在付款通知书上签字，同时在清单上签字并注明所付金额以备查。第三条管理：固定资产由工程部进行日常管理，电脑及相关设备由电脑中心负责，财务部监督。所有固定资产均应由工程部与电脑中心确定责任人，责任人对该资产的保管、维护、使用负有责任，必须确保资产的完好，不得随意变动固定资产的保存地点、使用状态。第四条变动1．调动：工程部填写调动单，经调入与调出部门责任人签字确认，并交财务部，财务部据此变更该固定资产的使用部门。2．改良：若由公司自行改良，则由财务部根据该项目领用材料和消耗人工，填制自制项目决算表，交

5、工程部确认编号后，凭决算表入帐,具体核算过程详见自制项目核算。若委托外单位改良，则根据发票填写入帐单，财务部据此增加被改良固定资产价值。3．报废：固定资产使用部门开具报废单，写明报废原因，该部门责任人签字确认，经工程部审核并确认编号，由公司分管领导签字报废，财务部据报废单作报废的帐面处理。4．出售或赠出：经办部门提出申请，该部门经理、工程部经理、公司分管领导审核后，工程部根据申请开具报废单，写明出售或赠出及其原因并送交财务部，财务部应先将该固定资产进行报废处理，然后根据出售或赠出，分别确认为营业外收入、营业外支出。5．盘盈、盘亏：在由财务部组织的盘点中出现盘盈、盘亏现象，经工

6、程部确认，填写盘盈/盘亏表，工程部经理、财务部经理、公司分管领导签字后，由财务部根据同类资产或相近资产的价值确认为营业外收入/支出。第五条入帐细则：1．购入固定资产的计价，应按照买价加上支付的运输费、运输保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金计价。其他方式增加的固定资产计价，按照《工业企业财务制度》的有关规定计价。2．本公司采用直线摊销法，参照《工业企业财务制度》中关于电子电讯工业专用设备固定资产折旧年限的规定，设备的折旧年限为5年，剩余残值为原值的5%。特殊固定资产的折旧年限由财务部参照《工业企业财务制度》另行确定，如发电站折旧年限为8年。3．折旧所计提的费用因固定资产的不同

7、用途而相异。其中，生产设备与辅助设备的固定资产计提为制造费用，办公设备计提为管理费用，所有中研部使用的固定资产计提为专项支出。4．固定资产暂估发生时，可根据暂估价值将该资产入帐，分录为：借：固定资产贷：预付帐款---固定资产暂估----供应商名称，取得发票后，应将原暂估冲销，分录为：借：预付帐款----固定资产----供应商名称贷：预付帐款----供应商名称----到票。5．出售或赠出，应先将固定资产报废，再分别确认营业外收支。分录为：报废--借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产出售--借：营业外支出现