绿泉实业财务管理提升建议

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1、绿泉实业财务管理提升建议北大纵横管理咨询公司2004年1月7日目录概述预算管理核算和报告体系内部控制资本运营税务筹划7/24/20212绿泉实业财务管理提升建议总公司财务控制主要体现在十个方面统一财务制度审计体系财务信息系统财务分析评价财务预算管理成本控制管理资金管理重点资产项目管理投资管理重点管理控制领域管理基础运营监控融资管理子公司业绩考核与评估也可归属人力资源系统7/24/20213绿泉实业财务管理提升建议总公司财务管理组织结构总经理财务总监子公司财务部子公司总经理子公司财务部总公司财务部财务经理董事会会计组会计核

2、算资金结算稽核出具基本财务报告及部分管理报告预算组织与管理财务分析审计（可单独设立审计部）制度制定投资、资产管理资本运营和资金管理融资税务筹划总公司会计组主要职责总公司管理组主要职责财务总监除直接对股东负责外，也受总经理的领导管理组7/24/20214绿泉实业财务管理提升建议财务管理体系财务管理以经营战略为导向，配置资源及整合其业务管理（财务管理）流程,提升管理效益。经营战略采购、研发、生产、营销人力资源财务资金流信息流核算和财务报告财务分析内控制度的建立和完善税务筹划预算管理资本运营与资金管理业绩考核或评估从管理内容上划

3、分低高7/24/20215绿泉实业财务管理提升建议目录概述预算管理核算和报告体系内部控制资本运营税务筹划7/24/20216绿泉实业财务管理提升建议预算时间表预算审批下达战略规划审批下达预算季度调整预算季度调整预算季度调整战略规划运营计划预算编制运营计划预算编制预算半年度调整营运计划战略规划审批下达运营计划审批下达战略规划Apr30May31July31Aug31Sept30Oct31Nov30Dec31Feb28Jan31Mar31Jun30Apr30May31July31Aug31Sept30Oct31Nov30Dec

4、31Feb28Jan31Mar31Jun30Apr四月May五月July七月Aug八月Sept九月Oct十月Nov十一月Dec十二月Feb二月Jan一月Mar三月Jun六月7/24/20217绿泉实业财务管理提升建议预算体系中的三个关键词：预测、预算、计划及其关注期间第一年第二年第三年976108511121234实际发生预测预算（以一个会计年度为准）计划（三年、五年、十年计划）预算编制的基本观念整体观念全面观念计划观念责任观念弹性观念预算编制以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制依据以调整以后的组织架构、

5、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础全面预算管理和组织结构、部门职责、业务流程相互配合，实行分级授权负责制各级管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，根据市场形势的变化做出高效的应对各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制财务部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告稽核根据预算的执行状况和其他因素组织进行绩效考评工作以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等预算是工作计划的

6、量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接预算结果的表现形式需和财务报告的表现形式尽量相一致各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系7/24/20219绿泉实业财务管理提升建议“两上两下”的预算管理过程管理层事业部子公司职能部门2周2周3周2周时间分配各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算领导批示下达目标，下发详细的预算表单各个部门上报详细工作计划和预算审批下发预算C部门业务总结、明年业绩预期与粗预算总结/计划模板及所附表单B预算启动D高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标E各部门编制详细的

7、计划与预算F财务部汇总数据，编制预算A预算准备财务预算表单7/24/202110绿泉实业财务管理提升建议生产和销售部门制定的15个月的滚动计划汇总到财务，财务截取其中属于本年的预测数。通过实际+预测和预算的差异分析和对未来计划数据的汇总，每年期中前1个月建议调整下半年度预算。并将分析上报到管理层，管理层以这些分析报告为参考，对以后的生产销售计划和年度预算的调整作出决策。年度预算实际+预测123456789101112生产计划销售计划（3个月的实际+9个月的预测）（15个月的持续滚动计划）（15个月的持续滚动计划）差异分析将

8、来预测数据预测、预算和滚动的生产销售计划相结合7/24/202111绿泉实业财务管理提升建议年度预算及计划制定步骤战略目标分解业务计划产品计划市场计划销售/渠道计划研发计划服务计划品牌推广计划品质管理计划信息管理计划质量管理计划培训计划人员计划公关计划大客户计划生产/供应计划库存计划采购计划其他计划物流