期货商及期货交易辅助人内部控制制度修正宣导说明会

《期货商及期货交易辅助人内部控制制度修正宣导说明会》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、199年度期貨商及期貨交易輔助人內部控制制度修正宣導說明會臺灣期貨交易所稽核部2010年6月2簡報大綱壹、99年度修正主要內容貳、98-99年個案修正主要內容參、注意事項肆、資通安全宣導3壹、簡報內容99年度修正主要內容一、總則之修正(一)依據行政院金融監督管理委員會99.3.24金管證審字第0990011062號令修正證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則內容內部稽核之組織編制(FCM&IB)期貨商應設置隸屬於董事會之內部稽核單位，並依其規模、業務狀況及管理需要，配置適任及適當人數之專任內部稽核人員，應設有內部稽核主管，綜理稽核業務，其應具備領導及有效督導稽核工作之能力，職務

2、應為專任。內部稽核主管之任免應經董事會通過。4一、總則之修正(二)內部稽核單位之人事任用、免職、升遷、獎懲、輪調及考核等，應由稽核主管簽報，報經董事長核定後辦理。但涉及其他管理、營業單位人事者，應事先洽商人事單位轉報總經理同意後，再行簽報董事長核定。內部稽核人員應注意事項(FCM&IB)內部稽核人員執行業務應本誠實信用原則，並不得有下列情事：逾越稽核職權範圍以外之行為或有其他不正當情事，意圖為自己或第三人之利益，違背其職務之行為或侵占公司資產。對於以前曾服務之部門，於一年內進行稽核作業。但主管機關另有規定者，不在此限。與自身有利害關係或利益衝突案件未予迴避。5一、總則之修正(三)期貨商內

3、部稽核人員應與受查單位就年度稽核項目查核結果充分溝通，對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項（包括主管機關或自律機構檢查所發現、內部稽核作業所發現、內部控制制度聲明書所列、自行檢查及會計師專案審查所發現之各項缺失），應據實揭露於稽核報告，並於該報告陳核後加以追蹤，至少按季作成追蹤報告並提報董事會至改善為止，以確定相關單位業已及時採取適當之改善措施。稽核報告及追蹤報告陳核後，應於稽核項目完成之次月底前交付各監察人查閱。內部稽核人員如發現重大違規情事或服務事業有受重大損失之虞時，應立即作成報告陳核，並通知各監察人。如對前揭缺失事項所提改進建議不為管理階層採納，將肇致公司重大損失者，亦應作

4、成報告陳核及通知各監察人，並通報主管機關。設有獨立董事者，應一併交付或通知獨立董事。6一、總則之修正(四)內部控制制度聲明書(FCM)應於主管機關指定網站辦理公告申報，免再將書面資料申報主管機關備查，並應依規定刊登於年報、股票公開發行說明書及公開說明書風險管理機制(FCM)公司應訂定適當之風險管理政策與程序，建立獨立有效風險管理機制，以評估及監督整體風險承擔能力、已承受風險現況、決定風險因應策略及風險管理程序遵循情形。7二、開戶手續及審核作業之修正(一)依據：主管機關99年6月4日金管證期字第0990017129號函開戶函證及回函處理委託人為法人者，應以雙掛號函證委託人依法登記所在地地址

5、，查證是否授權開戶，非俟授權人回函確認後，不得接受受任人委託買賣。委託人委由保管機構代為開戶或出具由保管機構代辦保證金與權利金收付及結算交割證明者，得免函證確認係屬授權開戶。8二、開戶手續及審核作業之修正(二)–查核明細表9稽查作業由每週查核乙次調整為每月查核乙次(FCM)(FCM&IB)三、期貨商接受期貨交易人委託辦理國外期貨當日沖銷交易作業之修正(一)–FCM依據：期貨商接受期貨交易人委託辦理國外期貨當日沖銷交易應行注意事項(以下簡稱注意事項)國外期貨當日沖銷交易係以國外期貨結算機構規定每日結算時點或以複委託期貨商與期貨商間之期貨交易每日結算點之認定為準。期貨商接受期貨交易人委託從

6、事國外期貨當日沖銷交易前，應先行收足期貨交易保證金之金額，不得低於外國期貨交易所規定該期貨商品的原始保證金(以下簡稱原始保證金)之百分之五十。但依國外期貨交易所規定需收足全額保證金者，不在此限。前述期貨商所收取之保證金，因該期貨商品市價變動，致使該保證金數額低於其原始保證金數額百分之二十五時，期貨商得立即對該期貨交易人持有之部位逕行沖銷；如有超額損失(overloss)時，應要求該期貨交易人依約定補足。10三、期貨商接受期貨交易人委託辦理國外期貨當日沖銷交易作業之修正(二)–FCM期貨商依前項標準向期貨交易人收取保證金者，應合於注意事項所訂條件(評估客戶信用及財務狀況、與其客戶簽訂同意書

7、…)。期貨商依注意事項規定進行評估時，應先經營業部門與交易室主管共同審核，並經總經理核准。期貨商對期貨交易人持有國外期貨當日沖銷交易之部位，應於當日期貨交易收盤前沖銷，若期貨交易人欲留倉者，期貨商應依相關規定辦理。每筆依注意事項規定標準收取保證金之當日沖銷交易委託單，須加蓋「當日沖銷」戳記章。11四、業務員管理之修正-FCM(一)依據：主管機關98.11.11金管證期字第0980060589號令、主管機關98.07.08金管證期字第