第五章 筹资管理(下)-因素分析法

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1、2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料财务管理第五章筹资管理（下）知识点：因素分析法●详细描述：含义又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。计算公式资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）特点计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确适用范围用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。【提示】因素分析法是假设销售增长与资金需用量同向

2、变动；资金周转速度与资金需用量反向变动。P123教材【例5-2】甲企业上年度资金平均占用额为2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售增长5%，资金周转加速2%。要求：确定本年度资金需要量。【答案】预测年度资金需要量=（2200-200）×（1+5%）×（1-2%）=2058（万元）例题：1.甲企业本年度资金平均占用额为3500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则下年度资金需要量预计为（）万元。A.3000B.3087C.3150D.3213正确

3、答案：B解析：本题考核资金需要量预测的因素分析法。资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1-预测期资金周转速度增长率）=（3500-500）×（1+5%）×（1-2%）=3087（万元）。2.甲企业上年度资金平均占用额为5500万元，经分析，其中不合理部分500万元，预计本年度销售下降5%，资金周转速度会下降2%，则预测年度资金需要量为（）万元。A.5145B.5355C.4655D.4845正确答案：D解析：预测年度资金需要量=（5500-500）×（1-5%）×（1+

4、2%）=4845（万元）3.甲企业上年度资金平均占用额为5000万元，经分析，其中不合理部分700万元，预计本年度销售增长8%，资金周转加速3%。则预测年度资金需要量为（）万元。A.4834.98B.4504.68C.4327.96D.3983.69正确答案：B解析：预测年度资金需要量=(5000-700)x(1+8%)x(1-3%)=4504.68(万元）。4.甲企业上年度资产平均占用额为15000万元，经分析，其中不合理部分600万元，预计本年搬销售增长5%，资金周转加速2%。则预测年资金需要量为（）万元。A.

5、14834.98B.14817.6C.14327.96D.13983.69正确答案：B解析：预测年度资金需要量=(15000-600)X（1+5%)X(1-2%)=14817.6(万元）。5.DL公司上年度资金平均占用额为4000万元，其中不合理的部分是100万元，预计本年度销售额增长率为-3%,资金周转速度提高1%,则预测年度资金需要量为（）万元。A.3745.17B.3821.17C.3977.17D.4057.17正确答案：A解析：预测年度资金需要量=(4000-100)x(1-3%)x(1-1%)=3745

6、.17(万元）。6.甲企业上年度资金平均占用额为5600万元，经分析，其中不合理部分100元，预计本年度销售增长8%，资金周转加速5%。根据因素分析法，预测年度的资金需要量为()万元。A.5643B.5468C.6542D.4487正确答案：A解析：预测年度的资金需要量=(5600-100)x(1+8%)x(1-5%)=5643(万元）。7.下列不属于企业资金需要量预测方法的是（）。A.因素分析法B.资金习性预测法C.连环替代法D.销售百分比法正确答案：C解析：企业资金需要量的预测可以采用因素分析法、销售百分比法和

7、资金习性预测法。8.甲企业上年度资产平均占用额为5000万元，经分析，其中不合理部分700万元，预计本年度销售增长8%，资金周转加速3%。则按因素分析法预测年度资金需要量为4504.68万元。（）A.正确B.错误正确答案：A解析：预测年度资金需要量=(5000－700)x(1+8%)x(1－3%)=4504.68（万元）。9.ABC公司上年度资金平均占用额为900万元，其中不合理的部分占10%,预计本年度销售额增长率为3%，资金周转速度提高1%，则预测年度资金需要量为（）万元。A.826B.842C.778D.79

8、4正确答案：A解析：预测年度资金需要量=(900-900X10%)X(1+3%)X(1—1%)=826(万元）10.某公司上年度资金平均占用额为4000万元，其中不合理的部分是100万元，预计本年度销售额增长率为-3%，资金周转速度提高1%，则预测年度资金需要量为（）万元。A.3745B.3821C.3977D.4057正确答案：A解析：资金需要量=(基期资