税收优惠政策2013.4.14加效果

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1、税收优惠政策2013年4月13日星期六税收优惠目录增值税起征点小型微利企业安置下岗人员残疾用品就业农业产品农业生产资料农林牧渔业软件产品软件企业集成电路企业资源综合利用销售旧货电力自来水环保节能高新技术企业技术服务企业技术转让所得研究开发费用固定资产折旧2增值税起征点调整2012年1月1日起20000元/月500元/每次(日)3小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税企业类型年所得额从业人数资产总额工业企业30万元100人3000万元其他企业30万元80人1000万元4小型微利企业减按50%计算应纳税所得额自2012年1月1日至2015年12月31日，对

2、年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。5小型微利企业免收发票工本费自2012年1月1日至2014年12月31日，免收小型微型企业发票工本费6安置下岗失业人员依次扣减营业税城建税教育附加所得税扣减限额：每人每年4000元签订1年以上期限劳动合同依法缴纳社会保险费当年扣减不足的，不得结转下年使用2011年1月1日至2013年12月31日可继续享受至3年期满为止7残疾人用品和就业供残疾人专用的器具免征增值税残疾人个人提供的应税劳务免征增值税8残疾人用品和就业企业安置残疾人员限额退增值税

3、或减营业税最低工资标准的6倍，限每人每年3.5万元月平均实际安置的残疾人比例应高于25%（含25%），并且人数多于10人（含10人）9残疾人用品和就业按支付工资100%加计扣除应纳税所得额1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议为残疾人按月足额缴纳了社会保险定期通过金融机构向残疾人实际支付工资具备安置残疾人上岗工作的基本设施10农业产品农业生产者销售的自产农产品免征增值税专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税政府储备食用植物油的销售继续免征增值税

4、11农业产品销售外购的农业产品，以及外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，应当按照规定的税率征税12农业生产资料部分饲料产品免征增值税宠物饲料产品不属于免征增值税的饲料单一大宗饲料混合饲料配合饲料复合饲料浓缩饲料13农业生产资料部分农资免征增值税农膜生产销售的化肥及复混肥批发和零售的种子种苗化肥农药农机2004.12.1起，钾肥由免征改为先征后返2005.7.1起，尿素由先征后返50%调整为暂免征收2007.2.1起，硝酸铵税率调整为17

5、％不再免征2007.7.1起，滴灌带和滴灌管产品免征2008.1.1起，磷酸二铵产品免征2008.6.1起，有机肥产品免征14农业生产资料农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税15农林牧渔业下列项目的所得免征企业所得税农作物的种植农作物新品种的选育中药材的种植林木的培育和种植牲畜家禽的饲养林产品的采集农林牧渔服务业项目远洋捕捞16农林牧渔业下列项目的所得减半征收企业所得税花卉和茶的种植其他饮料作物和香料作物的种植海水养殖内陆养殖17农林牧渔业公司+农户经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《中华人民共和国

6、企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策18软件产品2011年1月1日起，一般纳税人自行开发软件产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退进口软件本地化改造对外销售同上自主开发动漫软件同上19软件企业新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，两免三减半，并享受至期满为止国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可减按10%的税率征收企业所得税软件企业取得的即征即退增值税款，可以作为不征税收入职工培训费用，单独核算按实扣除企业外购的软件，其折旧

7、或摊销年限最短可为2年（含）20集成电路企业集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，两免三减半，并享受至期满为止小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，五免五减半，并享受至期满为止集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）21资源综合利用（一）2009年1月1日起，对销售自产再生水、胶粉、翻新轮胎、生产原料中掺兑比例不低于30%的特定建材产品以及提供污水处理劳务免征增值税2011年8月1日起，对

8、销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料以及提供