财务管理之05WX职称财管讲义(第1章).doc

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1、第一章财务管理总论本章的分数一般在5分左右，题型只能是客观题。第一节财务管理的内容一、企业财务与财务管理的含义：（1）财务管理是人所做的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。（2）财务管理工作和其他管理工作的主要区别：资金（价值）管理、综合管理。（3）财务管理工作包括两大部分组织企业财务活动处理企业与各有关方面的财务关系（P2）企业财务：是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。财务管理：基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是利用价值形式对企业生产经营过程进行管理，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一

2、项综合性管理工作。二、财务活动（P42）（一）财务活动的主要内容及各种活动的体现例题1：下列经济行为中，属于企业财务活动的有（）。（1999年）A.资金营运活动B.利润分配活动C.筹集资金活动D.投资活动答案：ABCD（1）筹资：注意具体内容与举例[例题1]下列各项中，属于筹资决策必须考虑的因素有（）。（2002年）A.取得资金的渠道B.取得资金的方式C.取得资金的总规模D.取得资金的成本与风险答案：ABCD[例题2]下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（）。（2003年）A.偿还借款B.购买国库券C.支付利息D.利用商业信用答案：ACD（2）投资：注意狭

3、义与广义的区别[例题]下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（）。（2003年）A.购买设备B.购买零部件C.购买专利权D.购买国库券答案：D（3）营运资金（注意内容及举例）［例题1］下列各项中，属于企业资金营运活动的有（）。（2001年）A.采购原材料B.销售商品C.购买国库券D.支付利息答案：A、B［例题2］如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款的方式来筹集所需资金，这样产生的企业资金的收付，这属于筹资活动。答案：×（4）分配（二）财务管理的主要内容（P4）筹资管理、投资管理、资金营运管理及利润分配管理三、财务关系：指企业在组织财务活动

4、过程中与有关各方所发生的经济利益关系。注意：各种财务关系的体现：1.企业与投资者间：（1）投资者对企业一定的控制关系；（2）投资者参与企业净利润的分配；（3）投资者参与企业剩余资产的索取权；（4）投资者要承担一定的经济法律责任。2.企业与债权人间：债务与债权关系3.企业与受资人间：所有权性质的投资与受资关系4.企业与债务人之间：债权与债务关系5.企业与政府间：强制无偿的分配关系6.企业内部各单位间：企业内部各单位之间的利益关系7.企业与职工之间：职工个人和集体在劳动成果上的分配关系[例题1]在下列经济活动中，能够体现企业与投资者之间财务关系的是（）（2004年

5、）A.企业向职工支付工资B.企业向其他企业支付货款C.企业向国家税务机关缴纳税款D.国有企业向国有资产投资公司支付股利答案：D【解析】企业与投资者之间的财务关系主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。[例题2]民营企业与政府之间的财务关系体现为一种投资与受资关系。（）（2004年）答案：×解析：民营企业与政府之间的财务关系体现为一种强制无偿的分配关系第二节财务管理的环境一、财务管理环境的含义：财务管理环境是对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。二、金融环境1.金融工具的含义及特点金融工具是在信用活

6、动中产生的、能够证明债权债务关系并且据以进行货币资金交易的合法凭证。其特点：（1）期限性；（2）流动性；（3）风险性；（4）收益性。2.金融市场的特点与分类（1）金融市场的特点：以资金为交易对象；可以是有形的市场，也可以是无形的市场。（2）金融市场的分类与特点分类依分类特点据交易期限短；交易目的是满足短期金融市场（货币市短期资金周转的需要；所交易场）的金融工具具有较强的货币性按期限交易的主要目的是满足长期投划分长期金融市场（资本市资性资金的供求需要；收益性场）较高而流动性差；资金借贷量大；价格变动幅度大。新发证券的市场，这类市场使按证券初级市场（一级市场或预先

7、存在的资产交易成为可交易的发行市场）能；可以理解为"新货市场"方式和次级市场（二级市场或是现有金融资产的交易所；可次数分流通市场）以理解为"旧货市场"以基础性金融工具为交易对象按金融基础性金融市场（如商业票据、股票、债券交工具的易市场）属性分以金融衍生产品为交易对象金融衍生品市场（如期货、期权、远期市场等）[例题1]下列有关货币市场表述正确的是（）。A.货币市场也称为短期金融市场，它交易的对象具有较强的货币性B.也称为资本市场，其收益较高而流动性较差C.资金借贷量大D.交易的目的主要是满足短期资金周转的需要答案：A、D[例题2]次级市场也称为二级市场或流通市场

8、，这类市场使预先存在的资产交易成为可能