download 香港及澳洲的退休金制度总览pdf

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1、RP03/PLC香港及澳洲的退休金制度：總覽1997年12月5日劉騏嘉小姐李兆麟先生臨時立法會秘書處資料研究及圖書館服務部香港中區花園道3號萬國寶通銀行大廈5樓電　　話：(852)28697735圖文傳真：(852)25250990目錄頁摘要第一部－導言1背景1發展2第二部－澳洲的退休金制度4澳洲退休金制度的結構4供款5權益5提款6基金管理人7受託人8投資委員會8其他計劃管理人8政府9澳洲退休金制度的主要特徵10屬強制性質10提供全面保障10由私㆟機構營辦10權益全屬僱員所有及可保存10以僱主為本10相等代表規則10第三部－分析11香港強制性公積金制度及澳洲退休

2、金制度的比較11主要特徵12供款13權益14行政費用15成員選擇基金及轉移性16行業計劃18基金保障19分析結果撮要20附錄21參考資料24澳洲退休金制度的立法參考資料28____________________________________________________________________臨時立法會秘書處歡迎轉載這份研究報告的部分或全文，並歡迎將之譯成其他語文。報告所載資料可隨意複製以供非商業用途，但須註明資料出處為臨時立法會秘書處資料研究及圖書館服務部，並將一份複製文本送交臨時立法會圖書館備存。圖表及附錄頁數表1澳洲實施有關退休金制度的主要指

3、施3表2退休基金按類及按計算方法7表3權益的稅務處理9表4香港及澳洲退休金制度主要特徵的比較12表5香港及澳洲制度中供款的比較13表6香港及澳洲制度中權益的比較14表7香港及澳洲制度中行政費用的比較15表8香港及澳洲制度中轉移性的比較16表9成員選擇基金及轉移性17表10香港及澳洲制度中行業計劃的比較18表11香港及澳洲制度中基金保障的比較19圖1澳洲退休金制度的結構4圖2基金類別23圖3基金資產23圖4基金帳戶數目23附錄I僱主最低供款額21附錄II按類別劃分的退休基金22摘要1.本研究報告概述澳洲的退休金制度及就香港的強制性公積金計劃作分析比較。2.自199

4、7年7月1日，澳洲強制所有僱員作退休金的儲蓄。澳洲的退休金是僱員為退休而作的儲蓄。退休金制度旨在就退休、死亡及殘疾等情況提供保障。僱主、僱員及政府(視乎僱員經濟情況審查的結果而定)均須向該制度作出強制性的供款。退休金計劃的權益即時全屬僱員所有。該制度大致上由私營公司營辦。3.在澳洲，由1998年開始，基金的新成員會有權隨意選擇加入任何基金。由2000年開始，基金的所有成員會有權選擇加入任何基金。此外，在受託人委員會中，勞資雙方均有數目相等的代表。4.澳洲政府鼓勵以年金形式提供權益，以確保退休人士在晚年得到一串不斷的穩定的收入。有關人士一次過收取整筆款項，款額又在

5、某限額以上，就不獲得稅項寬減。5.在香港，僱員賺取少於規定的最低收入水平的收入，會獲得豁免，無須供款，但他們可選擇供款。然而，他們的僱主必須供款。在澳洲，僱員賺取少於規定的最低收入水平的收入，也獲豁免供款，而他們有權選擇由僱主供款或收取等額的工資。6.香港強積金制度的行政費用比澳洲退休金制度的行政費用稍高，原因是當局就強積金制度訂有若干附加的規定，有關人士須繳付專業賠償擔保保險徵費、強制性公積金計劃管理局徵費及補償基金徵費。7.在澳洲，由於成員會有權自由選擇加入任何基金，因此其權益會可以轉移。僱員可開立超過一個帳戶。現在權益可以部分轉移，所需費用由政府管制。8.

6、在香港，當局將設立行業計劃，以保障建造業及飲食業的僱員。澳洲的行業計劃普遍，其保障範圍包括多種行業。9.香港及澳洲政府擔當監管角色。兩不就投資回報提供保證。兩個政府均不作為最終保證人，但兩者都透過若干途徑確保成員權益獲得保障。香港及澳洲的退休金制度：總覽第一部─導言1.背景1.1澳洲的退休金制度是一種僱員為退休而作儲蓄的方式。所有退休金供款都繳付退休金基金。倘僱員收入為人均收入的兩倍或以上，政府不會為該僱員作出供款。退休金供款以累積利息複式計算，在成員退休時發放。當基金成員退休時，這筆款項會以一筆款額或每月發放的退休金的形式，或兩者兼備的形式，發放給基金成員。1

7、.2自八十年代以來，澳洲政府的退休收入政策一直都是趨向設立強制性退休金制度。直至八十年代中期，澳洲的退休人士依賴社會保障退休金，而該退休金是由政府透過一般稅收予以撥款。澳洲大部分人口沒有參加任何退休金計劃，也無規定退休金權益必須保留至退休時方可動用，所以，退休金權益可能會被提早提取而失去保障退休的作用。由於澳洲人口漸趨老化，勞動人口要負擔退休人士，感到十分吃力。退休金制度倘能容許保留權益至退休時才以年金形式發放，似乎是一個解決方法。1.3本研究報告概述澳洲的退休金制度。此外，有兩份研究報告對參與退休金運作的計劃管理人和政府擔當的角色作出比較深入的探討：《香港及澳

8、洲的退休金制度：受託人、