浅析中小企业财务管理中的税收筹划

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1、深圳xx电气有限公司财务助理的岗位分析报告目录一、财务管理概述2二、中小企业财务管理与税收筹划的基本理论分析22.1中小企业的界定22.2税收筹划22.2.1税收筹划的含义222.2税收筹划的特点2三、中小企业税务筹划的现状及存在的问题33.1中小企业税务筹划的现状33.1.1国外税收筹划现状33.1.2我国税务筹划现状33.2税务筹划存在的问题33.2.1观念陈旧33.2.2税法建设和宣传滞后3四、中小企业税务筹划过程中应注意的问题44.1树立企业正确的纳税意识44.2注重企业整体利益的最大化44.3切记财务活动中税负筹划的重

2、点是所得税44.4税务筹划要服从于财务决策过程4摘要与大型企业相比，我国大部分中小企业难以拥有健全的财务管理体系，而税收筹划需要较为完善的财务管理体系作支撑。当前学者们较为关注大型企业的税收筹划，而针对中小企业财务管理中的税收筹划，在筹划方法上还有些欠缺，大多是直接移植大型企业的税收筹划方法，而没有从中小企业财务管理的实际情况出发。中小企业要走出经营困境，需立足于税法，在财务管理中通过合理的税收筹划安排，以减轻税负。为了给中小企业财务管理中的税收筹划提供一定的借鉴，本研究选择具体企业，就其财务管理中的税收筹划问题展开详细分析，以

3、指导其合理进行税收筹划，对于实现中小企业可持续发展具有重要意义。关键词财富管理；税收筹划；中小企业9一、财务管理概述在社会主义市场经济的初期，人们对税收筹划的认识存在一定的误区，认为税收筹划就是故意逃避税收，从而对国家税收造成一定的损失。随着我国市场经济发展的不断深入，人们认识到纳税是企业原本应尽的义务，但在诸多的涉税项目中，如果不采取正确的税收筹划方案，企业很可能会面临严重的税负。现代企业的运营目标在于实现收益的最大化，因此，在遵守基本的税收法律与制度的前提下，通过设计合理的税收筹划方案，尽量减少税负，是企业生存的重要出路。中

4、小企业是我国社会主义市场经济的重要组成部分，在我国社会经济发展着起着不可替代之作用，并且中小企业在我国数量庞大，我国企业中绝大部分是中小企业。二、财务管理与税收筹划的基本理论分析2.1中小企业的界定近年来，随着我国市场经济的不断发展，中小企业数量也越来越来越多，是我国社会主义市场经济的重要组成部分。2002年，我国正式通过了《中华人民共和国中小企业促进法》，其中对中小企业的概念进行了明确界定，即在我国境内依法设立、符合国际基本产业政策、生产经营规模属于中小型的各种形式的企业。如果单从此条规定来看，对于中小企业的界定并不清楚。与此

5、同时，该法还明确指出，我国中小企业的划分要参照行业、企业职工数、销售额以及资产总额等指标，这也就意味着，在不同的行业，中小企业的界定有所不同。2.2税收筹划的基本理论2.2.1税收筹划的含义9从前面的文献综述可以看出，当前无论理论界还是实务界，都没有对税收筹划作出一个较为权威的定义，我们也难以从较为权威的词典或教课书中找到关于税收筹划的全面说明。虽然现有文献对于税收筹划的表述存在一定的差异，但毋庸置疑的是，其思想精髓是一致，都强调税收筹划是通过有目的事前筹划，从而减少税负，以达到利润的最大化。立足于前人的研究，结合我国企业发展的

6、现状，本研究认为，税收筹划是纳税人在不违反基本的税收法律、法规规定的前提之下，通过对当地税法的仔细研究，找出税法中“允许”和“不允许”项目，通过这些项目的合理安排，达到降低企业整体税负的过程。税收筹划是一项涉及企业经营、税收法律、企业财务的综合经济行为，其主体是纳税人，而不是征管机关。这意味着税收筹划只能是企业单方面的行为，而不是税收征管机关基于国家税收利益而采取的涉税措施。22.2税收筹划的特点（1）合法性。税收筹划并不是引导企业进行偷税、漏税等违法活动，而是要求企业必须遵守基本的法律规范，做到与当前的税收法律、法规不违背，不

7、能采取隐瞒、虚报、欺骗的方式达到减税的目的。与此同时，税收筹划的合法性还表现在税收执法机关不能对阻止纳税人的合法税收筹划行为，不能非法没收纳税人通过税收筹划获取的税收收益。正是税收筹划具有合法性的特点，要求纳税人在进行税收筹划之时，要通晓当地的税收法律，并能够准确区分合法与非法的界限。（2）目的性。有的学者认为税收筹划是一种理财活动，有的学者认为税收筹划是9企业财务管理的一部分，这都充分说明税收筹划具有明显的目的性。[2]从本质上分析，税收筹划都是围绕财务管理目标进行的，其核心目的是减少企业税收支出，增强企业利润。（3）专业性。

8、税收筹划是纳税人对国家税收法律与政策的积极运用，这就意味着税收筹划不仅仅要了解当地的税收法律与政策，还需要精通各种财务管理的原理和方法，只有将各种手段综合起来运用，税收筹划才能达到既定的效果。这无疑对企业专门从事税收筹划的人员提出了较高的要求，而当前大多数中小企