浅析我国中小企业税收筹划

《浅析我国中小企业税收筹划》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、浅析我国中小企业税收筹划中图分类号：f812文献标识：a文章编号：1009-4202（2011）12-170-01摘要面对日益激烈的市场竞争，税收筹划对中小企业稳住脚跟并取得长足发展具有重要的现实意义。本文从中小企业税收筹划的意义出发，结合对我国中小企业税收筹划现状的考察，从内外环境两个方面提出改善中小企业税收筹划的建议。关键词中小企业税收筹划浅析我国中小企业税收筹划中图分类号：f812文献标识：a文章编号：1009-4202（2011）12-170-01摘要面对日益激烈的市场竞争，税收筹划对中小企业稳住脚跟并取得长足发展具有重要的现实意义。本文从中小企业税收

2、筹划的意义出发，结合对我国中小企业税收筹划现状的考察，从内外环境两个方面提出改善中小企业税收筹划的建议。关键词中小企业税收筹划浅析我国中小企业税收筹划中图分类号：f812文献标识：a文章编号：1009-4202（2011）12-170-01摘要面对日益激烈的市场竞争，税收筹划对中小企业稳住脚跟并取得长足发展具有重要的现实意义。本文从中小企业税收筹划的意义出发，结合对我国中小企业税收筹划现状的考察，从内外环境两个方面提出改善中小企业税收筹划的建议。关键词中小企业税收筹划现状和对策当前，不同国家、地区和不同行业之间存在很大的税收政策差异性，以及会计制度规定在会计处

3、理方法的弹性选用，这些都为税收筹划提供了自由选择的空间和条件，在今后的经营活动中，中小企业要实现利润最大化，税收筹划问题必然要进入中小企业管理者所要考虑的日程表之中。这是因为，一方面，偷逃税的成本和风险会越来越高；另一方面，随着未来市场竞争越来越激烈，企业间成本的竞争也将进入白热化阶段。一、税收筹划的概念税收筹划是指在遵守税法和符合立法精神的前提下，利用税收法规所赋予的税收优惠或选择机会，通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排和筹划，在众多的纳税方案中选择其中税负最轻或最佳纳的税方案，以实现利润最大化的行为。它是一门专业性很强的综合学科，其最主要的特征是合

4、法性和前瞻性，目标是减轻纳税负担，降低纳税成本，使企业利润达到最大化。二、我国中小企业税收筹划的意义截止到2010年，我国中小企业占全国企业总数的99%以上，创造的最终产品和服务的价值占全国国内生产总值的60%左右，提供了全国75%的城镇就业岗位，上交的税收已经超过全国的税收收入的50%。中小企业在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、优化经济结构等方面的作用越来越重要，成为经济社会发展中的重要力量。三、我国中小企业企业税收筹划的现状分析（一）中小企业对税收筹划认识不足1．认为与税务机关搞好关系是主要的，税收筹划是次要的。长期以来，由于我国税收法制建设相对滞后，

5、加上征管机制不完善，税务机关在执法上的自由裁量权较大，一定程度上存在税收执法上的随意性，造成纳税人把与税务机关搞好关系作为降低税收支出的一条捷径。2．认为税收筹划就是避税，钻税收制度的空子。很多人将税收筹划与避税等同起来，其实这是一种误判。税收筹划会涉及到一些避税措施，但是并不等同于避税，它是纳税人在事前通过对企业的注册地点、组织形式、投资方向，筹资方式、业务流程、财务制度等涉及的经营活动的合理安排，用足税收优惠政策，达到节税的效果。3．认为税收筹划的目的就是少缴税。税收筹划的直接目的是为了降低税收负担，但在税收筹划方案的选择时，并不能认为缴税最少的方案就是企

6、业最优选择。税收筹划的目标应服务于企业价值最大化的财务管理总目标，有助于企业发展战略的实现。（二）中小企业税收筹划专业人才缺乏税收筹划实质上是一种高层次、高智力型的财务管理活动，是事先的规划和安排，经济活动一旦发生后，就无法事后补救。（三）中小企业税收筹划水平不高企业税收筹划水平可以从深度上划分为三个层次：初级筹划立足于规避额外税负；中级筹划立足于综合考虑不同方案的税负差别，选择最佳经营决策；而高级筹划指通过反映、申诉、呼吁等措施积极争取对自身有利的税收政策。从我国的现状来看，中小企业水平低下是不容置疑的。四、改善我国中小企业税收筹划现状的对策（一）外部环境方

7、面的对策1．税法及税收制度的完善。我国应当进一步完善税法，制定一些与税收筹划相关的法律条款，提高立法级次，修订税法语言表达不清或不明确之处，明确税收筹划定义，避免出现纳税人与税务机关在“税收筹划”认识上的分歧；明晰税收征管范围，明确税务机关职能，真正做到纳税、征税环节有法可依、有章可循；提升税收征收监管力度，保障税收征收的统一、严肃、公正和公平；切实转变税务执法人员观念，提高税务人员业务能力；努力培养一批税务专门律师，完善税收筹划争议解决途径，更好地保障广大中小企业税收方面的权益。2．建立健全税收筹划代理机制。首先，应广泛借鉴国际经验，结合我国实践，制定《税务

8、代理法》、《税务师法》等，以明确税收代