2019注会税法教材精讲95讲讲义

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1、2019年注册会计师考试辅导　　　　税法（前　言）前　言　　　一、2019年《税法》教材的基本结构　　二、2018年考试特点　　三、2019年教材的主要变化　　四、2019年《税法》课程复习建议　　　　一、2019年《税法》教材的基本结构第一部分税法总论第1章第二部分　税收实体法10章内容、18个税种商品和劳务税法（2章：增、消）第2、3章所得税法（2章：企业、个人）第4、5章其他税法：（6章：14个税和附加）第6-11章第三部分国际税收税务管理实务第12章第四部分　税收征管、行政法制税收征管法第13、14章税务行政法制　　

2、　　二、2018年考试特点　　（一）考试形式：机考　　（二）客观题分值维持在45分，主观题分值55分　　（三）整体难度与2017年基本持平　　（四）全面考查，章章有题，但重点突出　　（二）客观题分数维持在45分，主观题分值55分题型单选题多选题计算题综合题2013-201824题×1＝24分14题×1.5分/题＝21分4题×6分/题＝24分2题31分时间分布15分钟15分钟30分钟40分钟留10-20分钟检查、查缺补漏　　（四）全面考查，章章有题，但重点突出　　税法考试侧重于税收实体法的考核，尤其是流转税和所得税制度的考查。

3、五大税种：增值税、消费税、土地增值税、企业所得税和个人所得税所占比重高。　　2018年考试的计算简答题、综合题：　　计算简答题：白酒消费税、土地增值税、个人所得税、增值税+企业所得税+国际税收　　综合题：增值税、企业所得税　　　　三、2019年教材的主要变化——教材变化大　　（一）整体情况　　14章内容中各章节都有变动。其中增值税、企业所得税变动较多；个人所得税整章几乎全部重新编写　　（二）具体变化第一章　税法总论国地税合并对征管范围的影响第二章　增值税1.税率调整；农产品进项税额抵扣政策变化2.一般纳税人与小规模纳税人划分

4、标准变化3.具体政策调整第三章　消费税将（9）外购已税摩托车连续生产应税摩托车可抵已纳消费税删除第四章　企业所得税1.研发费用加计扣除；2.加速折旧；3.职工教育经费；4.亏损结转年限；　　　　　第319页2019年注册会计师考试辅导　　　　税法（前　言）5.资产损失资料留存备查，不再报送；6.小型微利企业优惠第五章　个人所得税重写第九章　耕地占用税法等根据《耕地占用税法》相关规定改写纳税人、征税范围、计税依据的定义第十一章　车辆购置税法等按照新政策进行编写第十二章　国际税收税务管理实务部分内容调整到第四章介绍，部分内容有删

5、减第十三章　税收征收管理修改“开业税务登记程序”的内容；全部改写“变更、注销税务登记”的内容；修改“停业、复业登记”的内容等。第十四章　税务行政法制“国家税务局和地方税务局”统一修改为“税务局”；新增了“税务行政处罚裁量权行使规则的内容”。　　　　四、2019年《税法》课程复习建议　　（一）制定24周-27周左右合理的复习计划，并切实执行（截止时点：2019年10月20日17:30）　　1.泛读阶段——用6周左右时间泛读教材（4月～5月）　　2.全面学习、掌握重点难点并加以消化吸收阶段：12周（6月——8月底）　　对于习题班

6、的内容，先做后听　　3.冲刺模考阶段：6～7周（9月～10月考试）　　（二）精读指定教材，归纳总结考点　　（三）关注考试大纲提出的测试目标、能力等级要求　　（四）适当调整学习顺序　　虽然第4、5章是很重要的企业所得税、个人所得税，但可以考虑先学习1-3章，之后6-11章，然后4-5章、12-14章。　　（五）借助参考资料，反复强化练习　　税海无涯；　　学习为舟；　　兴趣为帆；　　扬帆远航。　　　　　　　第319页2019年注册会计师考试辅导　　　　税法（前　言）第一章　税法总论　　本章考情分析　　本章地位：基础知识，但非重点

7、章节；　　题型：均为选择题；　　历年分值：2—5分左右；2018年2.5分，1道单选题，1道多选题。　　第一节　税法概念　　知识点：税收与税法的概念　　（一）税收的概念　　政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。　　从三个方面理解税收的内涵1.分配关系本质税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；2.国家税权国家征税的依据是政治权力，有别于按生产要素进行的分配；税收分配是以国家为主体进行的分配；3.税收目的国家征税的目的是满足社会公共需要。　　　　（二）税法的概念：国家立

8、法机关制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收制度的核心内容。1.义务性法规——以规定纳税人的义务为主并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位。税法属于义务性规范是由税收的无偿性和强制性特点所