玩转财务分析

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1、财务总监必备技能之透视财务数据把准管理脉搏高级会计师：谭兆成会计信息化大讲堂案例A公司：2004年成立汽车零部件生产企业资产总额：1.4亿人员规模：600人会计信息化大讲堂有奖问答思考：我们通过哪些指标数据可以分析出A公司的经营状况？A、时期数据B、时点数据C、资金周转率会计信息化大讲堂1.1企业财务报表《企业会计准则》第30号规定：财务报表至少应当包括下列组成部分：（一）资产负债表（二）利润表（三）现金流量表（四）所有者权益（或股东权益，下同）变动表（07年新准则）（五）附注会计信息化大讲堂1.2各报表的作用资产负债损益表现金

2、流量表所有者权益报表附注及变动表编报说明表了解公司的财务了解公司的盈利了解和评价公司了解所有者权益附注是对报表中状况，对公司的能力、盈利状况、获取现金和现金的各组成部分当列示项目的文字偿债能力、资本经营效率，对公等价物的能力，期的增减变动情描述或明细资料，结构是否合理、司在行业中的竞并据以预测公司况。以及对未能在这流动资金充足性争地位、持续发未来现金流量。些报表中列示项等作出判断。展能力作出判断。目的说明等。皮卡准备开一家面馆会计信息化大讲堂1.3.1认识资产负债表首先让我们来看看会计的重要公式：资产总额=负债总额+所有者权益总额，反映企

3、业在某一时点的财务状况。公司的资产：揭示了公司拥有什么。即：公司欠什么人的债，即公司的负债；公司净资产价值：即股东的权益。资产负债表上的各帐户在每一新的会计年度开始时，不能被结清而使其余额为零。在资产负债表中，资产是按流动性从大到小的顺序排列，而负债则是按债务到期日由近到远的顺序排列。开始核算损益情况会计信息化大讲堂1.3.2认识利润表利润表反映企业在某一段时间内的获利情况。它与资产负债表的一个显著区别是每一新的会计年度开始时利润表上的各帐户都会被结平，其余额为零。净利润或净损失代表企业的净盈利状况。通常被称之为“底线”(俗称净利

4、，一般位于收益表的末行)。作为经营者，重要的是要时刻意识到你所真正赚得的是净利润，而不是营业利润。面馆的问题•皮卡的面馆1月份有2万的销售收入，核算下来有1万的利润，但是，月末的银行存折上剔除原有的本金只有盈余2千元。•账算错了？会计信息化大讲堂1.3.3认识现金流量表这一报表揭示了在某一特定时期内现金的来源与运用，集中反映了企业所获得的收益和现有的债务。现金流量可以分为三类：经营活动所带来的现金流量；投资活动所带来的现金流量；筹资活动所带来的现金流量。利用现金流量表，可以进一步得出你的公司的一些基本结论。有些活动引起企业现金流入

5、而有些活动却没有，其最终的结果是企业收入的现金更高于或低于支出。会计信息化大讲堂有奖问答选择：1、资产负债表、利润表编制基础是什么？A、收付实现制B、权责发生制2、现金流量表的编制基础是什么？A、收付实现制B、权责发生制3、资金周转次数多则资金周转天数？A、多B、少再来看看皮卡的面馆面馆的盈亏平衡点开始把握面馆的管理脉搏外购还是自己生产？固定成本与变动成本的概念你给企业也是这样算账吗？会计信息化大讲堂2.1如何进行财务分析横向对比分析财务分析：纵向对比分析指企业在一定时期内，以资产负企业债表、损益表、现金流量表及其趋势分析法财务它附表、

6、财务情况说明书等为依状况据，分析企业的财务状况，作出因素分析法财务评价。比率分析法会计信息化大讲堂数据分析工具横向对比分析比率分析是财务报表分析的重中之重。财务比率分析是将两个有关的会计数据相除，用所求得的财务比率来提示同一会计纵向对比分析报表中不同项目之间或不同会计报表的相关项目之间所存在逻辑关系的一种分析技巧。接下来主要说明通过财务比率分析来趋势分析法判断企业状况。因素分析法比率分析法结论：该分析法针对性较强，进行预算控制，指标分解时特别有用，但计算方法复杂。用友开发的“成长型企业经营诊断工具”中的指标优化方案，就涉及到因素分析，简

7、便适用。会计信息化大讲堂案例横向对比分析2.2.1企业偿债能力分析：企业偿债能力大小，是衡量企业财务状况好坏的标志之一，是衡量企业运转是否正纵向对比分析常，是否能吸引外来资金的重要方法。反映企业偿债能力的指标主要有：趋势分析法(1)流动比率：因素分析法问：请计算A公司流动比率？流动比率=流动资产总额×100%答：07年流动比率：流动负债总额比率分析法80,313,540.84/67,350,760.82*100%=1.1908年流动比率：117,018,616.91/98,268,134.32*100%=1.26此案例中A公司流动比率高高

8、于案例企业均值0.98，但仍不够理想。结论：企业流动资产大于流动负债，表明企业偿还短期债务能力强。流动比率以2∶1较为理想，最少要1∶1。会计信息化大讲堂案例横向对比分析2.2.