教你玩转财务分析管理.ppt

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1、玩转财务分析管理畅捷通软件有限公司（用友集团核心成员企业）2010年10月2、如何进行财务分析内容3、如何撰写财务报告1、透过一角看冰山会计信息化大讲堂从ST浪莎报表中，看出哪些问题？股价的变动如何？浪莎股份600137会计信息化大讲堂财务报表至少应当包括下列组成部分：（一）资产负债表（二）利润表（三）现金流量表（四）所有者权益（或股东权益，下同）变动表（07年新准则）（五）附注1.1企业财务报表《企业会计准则》第30号-财务报表列报中规定，财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断

2、。资产负债表损益表现金流量表了解公司的盈利能力、盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力，并据以预测公司未来现金流量。1.2各报表的作用所有者权益变动表报表附注及编报说明了解所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。附注是对报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。会计信息化大讲堂会计信息化大讲堂1.3.1认识资产负债表首先让我们来看看会计的重要公式：资产总额=负债总额+所有者权益总额资产负债表以这个重要公式为依据，它反映了企业在某一时点的财务状况。公司的资产：揭示了公司拥有什

3、么，即；公司欠什么人的债，即公司的负债；公司净资产价值：即股东的权益。资产负债表上的各帐户在每一新的会计年度开始时，不能被结清而使其余额为零。在资产负债表中，资产是按流动性从大到小的顺序排列，而负债则是按债务到期日由近到远的顺序排列。会计信息化大讲堂案例A公司背景2004年成立汽车零部件生产企业（成长型企业）资产总额：1.4亿人员规模：600人会计信息化大讲堂案例以A公司2008年12月31日资产负债表为例，说明如何读懂资产负债表会计信息化大讲堂1.3.2认识利润表利润表反映企业在某一段时间内的获利情况。它与资产负债表的一个显著区别是每一新的会计年度开始时利润表上的各帐户都会被

4、结平，其余额为零。该报表的一般关系式可表示为：毛收入-总费用=净利润(损失)这一表达式可派生出下列表达式：营业利润(损失)=销售收入-成本费用合计净利润或净损失代表企业的净盈利状况。通常被称之为“底线”(俗称净利，一般位于收益表的末行)。作为经营者，重要的是要时刻意识到你所真正赚得的是净利润，而不是营业利润。会计信息化大讲堂案例以A公司2008年利润表为例，说明如何读懂利润表结论：导致净利润下降相关损益项目有：营业收入增加0.23亿元，营业成本增加0.26亿元，利息支出增加0.01亿元，销售及管理费用增加0.03亿元，所得税费用减少0.01亿元。通过报表附注可以更加清晰地看

5、到增减变化的损益项目明细。进一步更深层次的探究是什么原因造成收入上升而利润下降的状况的呢？就需要通过财务分析并结合企业实际情况及国内国际行业发展来查找原因。我们会在财务分析中来阐述。会计信息化大讲堂1.3.3认识现金流量表这一报表揭示了在某一特定时期内现金的来源与运用，集中反映了企业所获得的收益和现有的债务。现金流量可以分为三类：经营活动所带来的现金流量；投资活动所带来的现金流量；筹资活动所带来的现金流量。利用现金流量表，可以进一步得出你的公司的一些基本结论。有些活动引起企业现金流入而有些活动却没有，其最终的结果是企业收入的现金更高于或低于支出。会计信息化大讲堂案例以A公司2

6、008年度现金流量表为例，说明如何读懂现金流量表会计信息化大讲堂现金流比利润更重要现金流对于企业，就像血脉对于人体，只有血液充足且流动顺畅人体才会健康，良性现金流可以使企业健康成长。在美国，“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理以现金流量管理为中心”的理念已体现到跨国公司管理的方方面面。现金流量是公司收到可用于再投资的现金。按照权责发生制核算的会计利润是公司赚得的收益而不是手头可用的现金。公司的现金流和会计利润的发生往往是不同时的。现金流反映了收支的真实发生时间，因而比会计利润更能衡量公司价值。现金流作用：(1)现金流是企业生产经营的动力源。(2)现金流

7、影响企业的生存质量。(3)现金流决定企业的市场价值。1.4为什么现金流量对中小企业更重要？会计信息化大讲堂1.4.1财务报表之间的关系勾稽关系资产负债表利润表现金流量表资产负债表同利润表之间资产负债表同现金流量表之间现金流量表、资产负债表、利润表之间所有者权益变动表2、如何进行财务分析内容3、如何撰写财务报告1、透过一角看冰山财务比率分析法因素分析法趋势分析法纵向对比分析横向对比分析财务分析：指企业在一定时期内，以资产负债表、损益表、现金流量表及其它附表、财务情况说明书等为依据，分析企业的财