会计信息在银行信贷中的作用调查——以工商银行为例

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1、广东财经大学华商学院会计信息在工商银行信贷中的作用调查——以工商银行为例会计信息在银行信贷中的作用调查——以工商银行为例一、会计信息在工商银行信贷中的作用银行会计模块是金融行业的一项基础模块，囊括银行出纳和会计两项主要结构，是银行内部资金流通和市场资金结算的主要场所。它采取借贷平衡，按我国银行财会标准进行科目分类设置，在发放贷款与吸收存款、结算信贷与划转内部业务时，通过设置客户账户、会计信息登记录入和填写凭证，保时保质登记客户的业务流转情况，呈现出单位客户确切真实的营业状况。从企业向银行发出信贷申请起，银行通过记录企业财务资料，全面掌握

2、客户的运营情况的经营成果。为信贷决策提供基础数据和依据，保证决策的科学性合理性，进而有效的防范和化解信贷的风险。其能真实体现出一个公司的资信能力，进而强化信贷的高效管理与实施，有效增加银行防范信贷风险的能力。（一）会计信息为何能成为工商银行信贷决策的关键工具1.会计信息是定量信息这是会计信息的最大特点和优势，相对于行业风险、市场风险、政策风险、企业自身的还款意愿等定性分析而言，主要以数字呈现单位企业的营业成果，有利于各种比对和后期剖析，使工商银行在信贷决策时便于直观高效使用。为了应对利率市场的激烈竞争，工行所采用的策略是加强资产负债的主

3、动管理，积极进一步调整信贷的结构，优化投资组合结构，加强企业流动性管理和利率定价管理，努力控制负债成本，实现利息净收入稳定增长。2015年，利息净收入4930.20亿元，比上年增加431.45亿元，增长11.3%，占营业收入75.8%，同比增长12.1%，生息资产占总资产93%，比上年增加5130.88亿元，增长2.8%。从数据来看，工商银行2015年的信贷业务较往年有提升，也说明了经济市场的蓬勃发展使企业与工商银行之间的资产往来密切，信贷业务日趋重要，有着重大影响。2.财务报表不同角度反应财务状况第13页广东财经大学华商学院会计信息在

4、工商银行信贷中的作用调查——以工商银行为例会计信息主要通过三表一附注由各个层面全面呈现单位客户的财务状况、经营成果等其他资料，在报表客观公允的情况下，这些资料以特有的语言描述了客户一定时期内的拥有的经济资源、实现的经营业绩和现金流。并且由于是连续的记录，工商银行有可能通过这些信息总结出企业财务状况发展的特点及趋势，从而为信贷决策提供有价值的参考。3.会计信息是沟通过去、现在与未来的桥梁衡量单位企业以往和现时的经营业绩和财务成果是会计信息的主要功能，但其具有价值的重要方面，还因为它具备估计计算的功能。单位企业通过会计信息对经济业务进行比对

5、、加工改造，后续分析，使其信息与企业未来经营状况同步，增强信息利用性，从而增加信贷决策的科学性和预见性。（二）信贷决策中，财务分析是不可取代的重要一环工商银行会计信息能够有效客观呈现客户生产状况和经营成果状况，从而为金融信贷决策提供准确依据，确保金融信贷决策的科学性，使工商银行等金融信贷的风险降低。合理科学的财务分析有利于信贷决策者合理行使工商银行职能，凑集社会资金。现制度下，一切资金流转都离不开会计，单位客户的整套资金流转必须依据工商银行账户结转或者结现来进行。因此，工商银行会计信息是信贷企业营运情况和综合实力的天气预报，能够及时有效

6、反应客户经营情况、资金使用情况和整个综合实力情况[1]，能使工商银行对企业的营运情况做出合理科学的安排，这样能向信贷决策者提供决策依据，切实提高信贷决策的科学性。分析企业贷款的使用途径。银行展开贷款调查必不可少，掌握企业贷款的真实用途不仅可以避免违反相关的国家政策风险。例如国家明令紧张发张某些产业或项目，而银行方面却未能了解贷款的去向，无意间使大量资金流入这些产业或项目，导致受市场监管部门惩罚。其次，掌握贷款真实用途有利于更好更方便的控制贷款回收风险，相比于未知的领域，能够预测风险和监督的领域更能确保贷款资产的安全。调查申贷企业关于信用

7、度方面的情况。企业过去是否曾和工商银行有过借贷历史，是否能如期归还贷款，是否能履行商定下的承诺，是否愿意配合工商银行工作人员进行资产的贷后追踪检查等，工商银行应在批放贷款之前在征信系统进行查询或从曾与该企业建立过信贷联系的其他工商银行处了解信用程度。同时企业管理层对于该企业的信用度调查也举足轻重，重视资信的管理层往往对于贷款的流程用处做好了规划，何时能偿付贷款也提前做好安排，极大程度的减少了工商银行方面的风险。第13页广东财经大学华商学院会计信息在工商银行信贷中的作用调查——以工商银行为例对申贷企业所在行业内的行业状况进行分析总结。每个

8、行业都存在特定的风险，对企业的发展前景和行业内的潜在风险有一个客观的评估，结合企业自身的实力可以作为企业未来的还贷能力较清晰的依据。从行业的内部状况来讲，内部压力主要来自购买者、供应者、替代品和潜在进入者的