对我国企业内部控制的研究

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1、对我国企业内部控制的研究作者：rainln     ——对中小企业内部控制的研究    【摘要】：    近年来，国际经济环境不断恶化，直接影响到我国企业的发展，由于中小企业普遍存在的抗风险能力较弱的特征，受到的冲击也就相对比较明显。竞争越来越激烈，中小企业要想在竞争中赢得一席之位，一方面要注重开源，另一方面还要注重节流，两方面结合，才能长久有效地经营。节流首先要做的就是进行合理有效的内部控制，避免不必要的风险、不必要的各种浪费以及各种不必要的开支，因此，内部控制实施的好坏对于企业永续经营有着很大的影响。本文主要对中小企业如何进行内部控制进行阐述，从中

2、小企业内部控制的重要性开始，解析产生这些问题的原因，对如何进行中小企业内部控制提出建议，旨在为中小企业内部控制体系的建立提供借鉴思路。    【关键词】：内部控制中小企业风险节流    【正文】：    一、什么是中小企业及中小企业的特点    （一）中小企业的界定    中小企业是指与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。不同国家、不同领域、不同行业对于中小企业的界定都有所不同。在我国，2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，规定了我

3、国各行业中小企业的界定标准，详见下表①：    （二）中小企业的特点    1、人员少，规模小：    与大型企业相比，中小企业最显著的特点就是人员少，规模小；从上述中小企业界定标准中可以看出，所有行业几乎全部以从业人员的多少和营业收入的高低两个标准来进行大中小企业的划分标准。    据《中国中小企业人力资源管理白皮书》调查显示，1158万个中小企业，平均从业规模仅为13人。    2、抗风险能力弱    大多数中小企业因其规模小、财力有限、组织机构不健全，没有建立风险管理流程甚至没有风险管理的概念，在决策时，领导者往往依靠自身的经验来进行，有些决策甚

4、至是领导拍脑袋做出来的，没有市场调研，没有数据分析，没有风险评估，也没有讨论，领导一个人说了算。这种情况在中小企业里比比皆是。就象是一场赌博，运气好的话，决策正确，企业大赚；运气不好的话，决策失误，将给企业造成不可估量的损失。    笔者曾经任职的公司，其中有两家，就是因为风险管控的问题，而走上了不归路。    一家企业是做成功学推广的，2003年、04年成功学风靡的时候，公司的业绩如日中天，年营业收入超1个亿，创造了业界的奇迹。当时很多其他培训讲师拟跟公司谈合作，都被拒绝；很多投资商拟跟老板沟通注资，也被拒绝。公司一直秉承着只做成功学的课程及其衍生产

5、品的理念。2005年成功学热开始回落，公司的营业收入一落千丈，同时因为合作讲师对新内容不再授权，公司几年未推出新品，一直靠几个老产品翻新维持。此时，公司此时有意愿跟其它讲师合作，却发现已经没有资金可以运营这样的合作项目；再去寻求投资商注资，但因为公司当时的基本面不好，接触了很多家投资商，未果。最终，公司关门大吉。    这家公司的成败在于领导者并没有对市场趋势作充分的调研和分析，也没有做风险预估，更谈不上风险防范。    另一家公司，互联网行业，当时启动了垂直搜索引擎的项目，在成功获得了近千万美元的风险投资合同后，公司加快产品研发，并迅速推向市场，市场

6、反应也还不错，但一连几个月的利润并不是很理想，使风险投资商做出了暂停资金投入的决定。新项目的推广一下子就陷入了困境。    按说产品的市场反应不错，每个月也能创造不菲的营收，但为什么利润不升反降呢？细细分析，原来公司在新项目的推广中使用了并未列入计划的推广方式，放弃了原来的推广方式，新的推广方式严重超出了预算，公司过于乐观地预计了营收的增长，结果却付出了惨痛的代价，不得已，项目只能搁浅。    3、家族式管理    家族式管理是指家族成员出任企业的各领导职务，任命以婚姻和血缘关系为基础，而不以胜任能力为基础，任人唯亲。这是中小企业在运营过程中普遍采用的

7、模式，企业各级领导往往是企业所有者的亲人或其它与其关系密切的人员，家族制企业中的家族成员往往缺乏管理经验，造成企业缺乏有效的规划、设计和控制。非家族员工对企业缺乏认同感，劳资关系不融洽，员工之间缺乏信任和支持，人员流动性大；我先后任职的几家中小企业无一例外，比较典型的象以下这两家：    第一家，老板任总经理，小舅子任财务部部长，妻子任质检部部长。    第二家，老板任董事长，妻子任总经理，小舅子一任设计部经理，一任行政人事部经理，小舅子妻子一任仓库会计，一任会员部经理，妹妹任出纳。    第三家，是股份制企业，最大股东任董事长，各部门一把手全由各大小

8、股东担任，除此之外，中层、基层有很多员工是各股东的“关系”户。    二、什么是内部控制