我国企业内部控制研究

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1、［摘要］内部控制是企业内部自我监督检查的活动，它通过系统的方法来评价和改善企业的风险管理、控制和治理的效果，以实现组织的□标。木文通过分析与内部控制有关的活动，指出了内部控制在企业发展中的重要意义。然后结合我国企业内部控制实际情况，指出了一些问题，丼找到了一些解决方法。［关键字］内部控制问题成因对策建议StudyontheInternalControlofChineseEnterprises[Abstract]Theinternalcontrolistheenterpriseinternalsupervisionandinspectionactivities,itisthrough

2、asystematicapproachtoevaluateandimproveenterpriseriskmanagement,controlandgovernance,toachievetheobjectivesoftheorganization.Inthispaper,throughtheanalysisofinternalcontrolandrelatedactivities,pointsouttheimportanceoftheinternalcontrolintheenterprisedevelopment.Thencombinedwiththeactualsituati

3、onoftheenterpriseinternalcontrolofourcountry，pointsoutsomeproblems,andfindoutsomesolutions.[Keyword]InternalControlTheCauseofTheProblemCountermeasuresandSuggestions弓IW一、企、Ik内部控制的涵义和要素（一）企业内部控制的涵义1（二）企业内部控制的五大要素1二、加强企业内部控制的重要意义2（-）有利于企业降低成木提高效益2（二）有利于企业增强管理的执行力度3（三）有利于企业业绩的鉴证3（四）宥利于企业业绩的评价4（五）有

4、利于解决公司内部信息不对称闷题4（六）有利于公司价值的增值4三、当前我W企、Ik内部控制中存在的突出问题及成因5（一）管理层对内部控制认识不足5（二）内部控制人员素质宥待提高5（三）内部控制规范层次较低6（四）内部控制计划制定不完善7（五）预算控制不够科学全面7四、加强企业内部控制的对策建议8（一）转变观念，重视内部控制8（二）提升内部控制人员索质8（三）完善内部控制法律法规8（四）开展风险导向的内部控制9（五）编制科学的预算方案9（六）实现对内部控制的双重监督911（七）建立顺畅的沟通渠道，及吋冇效的传递信息10结论至文谢语12#考$献1319世纪最大的100家企业，到20世纪结

5、束时候，只有16家仍然存在，足以证明了企业间的竞争在加剧，企业前行的道路上处处充满了礁石和险滩，无数明星企业折戟沉沙。不同类型的企业在不同的吋期、不同的地点、不同的阶段会遇到不同类型的危机。可以这么认为，内部控制滞后导致的决策失误和管理不当,是企业经营失败的主要原因。一、企业内部控制的涵义和要素（一）企业内部控制的涵义1992华，美网COSO（TheCommitteeofSponsoringOrganizationsofTheNationalCommissionofFraudulentFinancialReporting）委员会颁介•《内部控制-整合框架》的报告，为企业设计有效地内

6、部控制提供Y最基木的指导原则。coso内部控制概念框架能满足高管更好的控制自己的企业的需求，并能帮助企业达成经营目标、报告H标与合规H标。这个框架在美W得到广泛的运用，并在世界许多同家得到借鉴和采纳。coso报告将内部控制定义为：“受企业董事会和其他管理当局及其他人事影响，设计出的一个流程，旨在为达成企业0标而提供合理保证”。（二）企业内部控制的五人要素企业内部控制巾以下五个相关联的耍素组成，这五个要素涵盖了企业的管理过程。1、控制环境控制环境是企业文化的组成部分，它是整个企业内部控制的基础，为企业内部控制定了基调，控制环境包括了企业员工对待企业内部控制的态度等软W素，管理者只有能

7、够与木环境适应，才能得心应手的开展内部控制工作。2、风险评估风险评估之所以成为五大耍素之一，是因为它跟实现财务报告可靠性这个目标紧密相关，风险评估会涉及到重人错报风险的识别及分析。风险评估的前提是明确企业经营所处的内外部环境，明确企业的战略口标，企业管理者对企业运营的深入了解有利于所有者和管理人员掌握第一手资料，迅速发现企业风险点所在并及时做出应对。“管理人员在与员工、客户、供应商和其他人员的交流屮可以发现业务流程中存在的固宥风险。除了关注企业经营风险和合规风险意外，