税收——增值税

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1、【第二章增值税习题】一、历年考题精练2004年：1．下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。(单项选择题)A7％B10％C．13％D17％2．当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是()。(单项选择题)A对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，罚款后予以抵扣进项税款3．增值税一般纳税人从货物运输

2、发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有()。(多项选择题)A开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章c私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天4．增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有()。(多项选择题)A无合同约定的，在一年之后计人B有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D无合同约定的，无论是否返

3、还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入5．属于一般物资援助项下的出口货物，生产企业在财务上作销售处理的，自1999年1月1日起可比照一般货物出口，实行出口退税政策。()(判断题)6．从2003年12月1日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。()(判断题)2003年1．下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是()。(单项选择题)A新型墙体材料产品B利用煤矸石生产的电力C校办企业生产的用于本校教学的产品D在原料中掺有不少于30％的煤矸石生产的水泥2．纳税人销售自己使用过

4、的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有()。(多项选择题)A销售价格超过原值的，免征增值税B销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算征收增值税C销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税D销售价格未超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税3．出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。()(判断题)4．(计算题)A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，2002年12月份有关经营业务如下：(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取

5、得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30．6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0．45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45．9万元。B公司以销货款抵项应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15．3万元。(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9．36万元、调试费收入2·34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0．34万元，取得C公司增值税专用发票。(4)B公司从农民手币购进免

6、税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收入35．03万元。(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298．35万元，均开具普通发票。要求：(1)计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。(2)计算B公司2002年12月份应缴纳的增值税。5．(计算题)某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17％，退税率15％。2002年11月和12月的生产经营情况如下：(1)11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注

7、明支付价款850万元、增值税额144．5万元，材料、燃料已验收入库．外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25．5万元，其中20％用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。(2)12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费

8、和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20％，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物60