论上市公司内部控制信息的披露

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1、西南大学学士学位论文目录摘要1Abstract1引言11上市公司内部控制信息披露的重要性21.1内部控制的概念21.2内部控制的内容21.3内部控制的作用21.4内部控制信息披露的重要性22上市公司内部控制信息披露的现状42.1内部控制信息披露的规定未完全执行42.2信息披露各方对内部控制缺乏统一的认识42.3上市公司缺乏自愿披露的动力43我国内部控制信息披露环境缺陷43.1投资者——内控信息不一定是其需要的43.2上市公司——缺乏自愿披露动力53.3内部控制信息披露制度规范缺失54国内上市公司内控信息披露的现实选择64.1

2、关于各界对内部控制信息披露的认识和需求的调查64.2自愿披露为主，强制披露为辅74.3完善内部控制信息披露的各方面规范75建立上市公司内部控制信息披露机制的建议85.1加强上市公司内部控制规范建设85.2改进上市公司内部控制信息的披露105.3内部控制信息披露责任主体125.4加强对内部控制信息披露的监管13结论14参考文献14致谢1616西南大学学士学位论文论上市公司内部控制信息的披露李佳西南大学经济管理学院会计学，重庆400716摘要：上市公司的投资者最为广泛而且日趋成熟，他们越来越需要了解上市公司更多的信息，尤其是公司

3、内部控制的信息。因此，上市公司及时、真实、充分、公平地向广大投资者披露企业内部控制信息是上市公司必须履行的义务。内部控制信息的披露既是对外会计信息真实，可靠的保证，也是企业实现自我监督，健全内部控制的有效监督手段，而且有助于整个证券市场的良性发展。但由于我国资本市场信息披露环境存在的各方面缺陷，目前上市公司内部控制信息披露很大程度上流于形式，上市公司自愿性披露信息的动机也不够强，对此本文在分析原因，总结经验的基础上，期望找到解决现今上市公司内控信息披露问题的方法。关键词：上市公司；内部控制；信息披露DiscussiononI

4、nternalControlInformationDisclosureofListedCompaniesLijiaCollegeofEconomicsandManagement,SouthwestUniversity,Chongqing400715,ChinaAbstract:itisprerequisiteobligationsofthelistedtoprovideinformationinvolvinginvestmentdecision-makingtoinvestorspromptly,truly,plentyan

5、djustly.Internalcontrolinformationistheauthenticguarantyofexternalaccountinginformation.Withouteffectiveinternalcontrolofacompany,thetruthandprecisenessoftheaccountingstatementscannotbeguaranteed.Itcouldnotonlystrengthentheinternalcontrolstrengthofthefirm,maketheac

6、countingmoreample,buttopromotethewholestockmarketingaswelltodisclosuretheinternalcontrolinformationoftheListed.However,forthedefectsexistingincapitalmarket,mostoftheinformationdisclosureisformalistic.ItisreluctantfortheListedtoprovidetheirinternalcontrolinformation

7、.Therefore,ourresponsibilityistoconsummatethedisclosureenvironmentandtrytomakethelistedcontroltheirinternalinformation..keywords:Listed,Internalcontrol,Informationdisclosure.引言美国安然、世通会计丑闻充分暴露了公司关键人物凌驾于内部控制之上，内部控制徒具形式等问题，鉴此，2002年7月30日，美国总统布什签署了《2002萨班斯—奥克斯利法案》(Sarba

8、nes-OxleyActof2002)，在内部控制及信息披露方面实施严刑峻法。其中第404条对公众公司提出了评价及披露内部控制的要求：由SEC制定规则，强制要求公众公司在年度报告中提供内部控制报告，声明管理层建立和维持有关财务报告的内部控制结构及程序的责任，并评价其有效性；同时要求负责该公