德勤企业风险(企业风险管理)

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1、企业风险管理服务季刊企业风险创刊号2010.7特集中国内部控制报告制度正式启动内控配套指引三驾马车全面提速内控体系建设2010年中国上市公司内部控制调查分析报告研讨会－平安集团内部控制项目经验分享中国内部控制报告制度应对思路中美日企业内部控制报告制度比较研究室防范IT外包风险，提升IT外包价值连载企业内部控制实务1－内部控制的基本概念推荐书籍礼物(ThePresent)企业风险用语内部控制自我评价(CSA)前言首先，本人十分感谢各位抽空阅读此份[企业风险]的创刊号。本期的内容将会集中讨论现时境外境内主要市场的企业内部控制法规。企业内部

2、控制体系的健全和发展在一定程度上得益于国家法律法规的有效推动。美国于2002年颁布的《萨斯班奥克斯利法案》(Sarbanes-OxleyAct，简称“萨班斯法案”)及日本于2006年颁布的《金融工具与交易法》对上市企业的内部控制提出了严格的要求。这些法案的产生都为国外上市公司加强公司治理和内部控制监控力度起到了积极的作用。至于我国财政部等五部委亦于2008年联合发布了《企业内部控制基本规范》,更于2010年4月联合发布了“关于印发企业内部控制配套指引的通知”，并同时推出了三项配套指引，即《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引

3、》及《企业内部控制审计指引》（下称“配套指引”）。中国公司对企业内部控制提升公司治理水平的重要性认识深刻。德勤中国公司治理中心于2010年2月及3月针对约100家中国上市公司进行的一项调查显示，84%的上市公司认为加强并完善内部控制程序是提升公司治理水平的最佳方法。然而，在配套指引推出之前许多企业发现基本规范很难得到落实。新颁布的配套指引涵盖企业经营管理的各个方面，为企业提升公司内控水平提供了更加清晰的指导。适当的应用指引将有助于提升中国企业的财务报告质量和可靠性，降低商业欺诈风险和提高投资者的信心。在中国内向型及外向型投资不断增长的

4、形势下，公司治理已经成为企业当前面临的一个重要课题。有效的内控将有助于提升公司财务信息的质2010年7月,创刊号量与可靠性，这是资本市场参与者决策的重要依据。德勤作为一家居领企业风险导地位的专业服务机构之一，我们希望此刊物能给企业对公司治理及内德勤中国，企业风险管理服务出版部控制有更深入的了解。敬颂企业风险出版委员会商祺刘伟杰廖福良薛梓源刘伟杰黄皓礼德勤中国企业风险管理服务林允纲全国主管合伙人方烨蒋黎虹编制原国太郎孙永杰冯芷翠赵理谈亮金睿何萍庄宇杰吴坚隽冯文珊梁小慧目录特集中国内部控制报告制度正式启动2内控配套指引“三驾马车”全面提速

5、内控体系建设72010年中国上市公司内部控制调查分析报告15研讨会－平安集团内部控制项目经验分享21中国内部控制报告制度应对思路26中美日企业内部控制报告制度比较研究室31防范IT外包风险，提升IT外包价值连载36企业内部控制实务1－内部控制的基本概念推荐书籍39礼物(ThePresent)企业风险用语41内部控制自我评价(CSA)2010/07季刊创刊号企业风险1特集内控配套指引“三驾马车”全面提速内控体系建设继2008年6月28日，财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规王菁经理范》（下称“基本规范”）之后，历时近2年的充分论证

6、和征求意廖杰熙高级顾问见，五部委于2010年4月26日联合发布“关于印发企业内部控制配套德勤北京事务所指引的通知”，同时发布三项配套指引，即《企业内部控制应用指企业风险管理服务引》、《企业内部控制评价指引》及《企业内部控制审计指引》（下称“配套指引”）。配套指引的出台无疑是中国会计史上的又一里程碑，不但标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成并逐渐走向成熟，也为中国企业的长期发展和提升经营管理水平提供了良好的指导。然而，如何理解和把握配套指引的主要内容和精神实质，中国企业如何运用配套指引建立健全内

7、部控制体系并行之有效，注册会计师如何利于配套指引开展内部控制审计工作，对于企业和注册会计师来说，既是契机，也是挑战。法规体系－内外兼收，突出中国特色三架马车。构建企业、注册会计师和有关监管众所周之，企业由于所处地域、行业、规模的部门三位一体的、有效的内外部监督评价体系不同，所面临的市场环境和所营造的企业文化是确保企业内部控制规范体系顺利实施的重要也存在较大差别，因此，借鉴发达市场经济国保证。家或地区相关规范经验，科学构建中国企业内粗中有细，风险导向部控制制度，是我国企业内部控制规范体系建应用指引可被划分为三类，即内部环境类指设的重要命

8、题和挑战。本次发布的配套指引参引、控制活动类指引和控制手段类指引，基本照世界主要市场经济体的通行做法，结合国内涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流相关法规，在保持框架大体一致的前提下，科等各项业务和事项，并在企业战略