德勤企业风险第05辑-内部审计

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1、德勤德勤企业风险第五辑企业风险（）第五辑内部审内部审计——计——公公司免疫系统，提升企业价值司免疫系统德勤企业风险管理服务部编提升企业价值德勤企业风险关于德勤全球Deloitte（“德勤”）泛指德勤有限公司（一家根据英国法律组成的私人担保有限公司，以下称“德勤有限公司”)，以及其一家或多家成员所。每一个成管员所均为具有独立法律地位的法律实体。请参阅www.deloitte.com/cn/about中有关德勤有限公司及其成员所法律结构的详细描述。理服德勤为各行各业的上市及非上市客户提供审计、税务、企业管理咨询及财务咨询服

2、务。德勤成员所网络遍及全球逾150个国家，凭借其世界一流和高质量专业服务，为客户提供应对最复杂业务挑战所需的深入见解。德勤拥有约200,000名专业人士致力于追求卓越，树立典范。务部关于德勤大中华作为其中一所具领导地位的专业服务事务所，我们在大中华设有21个办事处分布于北京、香港、上海、台北、重庆、大连、广州、杭州、哈尔滨、新竹、编济南、高雄、澳门、南京、深圳、苏州、台中、台南、天津、武汉和厦门。我们拥有近13,500名员工，按照当地适用法规以协作方式服务客户。关于德勤中国在中国大陆、香港和澳门，我们通过德勤
关黄陈方

3、会计师行和其关联机构包括德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙），以及它们下属机构和关联机构提供服务。德勤
关黄陈方会计师行为德勤有限公司的成员所。早在1917年，我们于上海成立了办事处。我们以全球网络为支持，为国内企业、跨国公司以及高成长的企业提供全面的审计、税务、企业管理咨询和财务上架建议：企业管理咨询服务。我们在中国拥有丰富的经验，并一直为中国会计准则、税制以及本土专业会计师的发展作出重大的贡献。在香港，我们为大约三分之一在香港联合交易所上市的公司提供服务。本文件中所含数据乃一般性信息，故此，并不构成任何德勤有限公司

4、、其成员所或相关机构(统称为"德勤网络")提供任何专业建议或服务。在做出任何可能影响自身财务或业务的决策或采取任何相关行动前，请咨询合资格的专业顾问。任何德勤网络内的机构不对任何方因使用本文件而导致的任何损失承担责任。©2013德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）SH-005-13定价：30.00元德勤企业风险（第五辑）内部审计——公司免疫系统，提升企业价值德勤企业风险管理服务部编内容提要本书是德勤企业风险丛书的第五辑，主要涉及内部审计方面的最前沿话题。内容有建立风险导向的、与世界一流的能源企业相适应的内部审计体系；内

5、部审计的转型及发展；善用工具，强化战略分析，提升稽核效能；内部审计为企业创造价值——防治于行医问诊间；如何做好银行业IT审计；内部审计的定位——独立与增值的均衡；内部审计信息化体系简介；反贿赂和腐败；风险导向稽核体制的建立；自动化演变——如何停止担忧并憧憬制造业的未来；关于美国冲突矿产披露制度的供应链调查实务；保险业风险管理小故事——渠道“默契”；企业内部控制实务——固定资产管理，等等。可为企业的内部审计提供理论基础和最佳实践。本书适合企业管理人员、内部审计人员，以及相关研究者参考阅读。图书在版编目（CIP）数据内部审

6、计：公司免疫系统，提升企业价值/德勤企业风险管理服务部编.—上海：上海交通大学出版社，2013（德勤企业风险.第5辑）ISBN978-7-313-09402-5Ⅰ.①内…Ⅱ.①德…Ⅲ.①内部审计-研究Ⅳ.①F239.45中国版本图书馆CIP数据核字（2013）第005735号内部审计——公司免疫系统，提升企业价值德勤企业风险管理服务部编出版社出版发行（上海市番禺路951号邮政编码200030）电话：64071208出版人：韩建民上海华业装潢印刷有限公司印刷全国新华书店经销开本：890mm×1240mm1/16印张：3.

7、75字数：98千字2013年1月第1版2013年1月第1次印刷ISBN978-7-313-09402-5/F定价：30.00元版权所有侵权必究告读者：如发现本书有印装质量问题请与印刷厂质量科联系联系电话：021-63812710前言“生活就好像是骑自行车，要想保持平衡，你就得不停向前骑。”——阿尔伯特•爱因斯坦在我看来，内部审计就是一项平衡的工作，平衡业务与管理，平衡灵活与规范，平衡速度、机遇与风险。世界是“平”的，但世界却越来越不“太平”。宏观环境的变化和不确定性，同时也在改变着处于微观层面的企业的经营理念和模式。站

8、在内部审计界以及专业人士的角度，我们认为，这为内审人员提供了更多的机会以帮助他们超越提供传统的鉴证和咨询服务的角色，更好地帮助企业治理层以及管理层识别、了解以及应对所面临的各种类型的新风险。当前企业面临着哪些新风险呢？让我们思考一下，对于一些企业而言，他们当下面临的风险是缺乏运营资本、现金流，甚或产品或服务的市场需求疲软。对于大多