德勤-追求卓越的内部审计

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1、德勤：追求卓越的内部审计目录信息来源于新西兰内部审计师协会前言机遇和挑.....................................……………………….1风险转变和风险控制点......................................………………..5审计委员会,主要行政官员以及内部审计师.........................………….7远离“旁敲侧击”的监察人员.......................…………………………..10不同的达到目的的方法：风险控制和自我评估...............

2、...........…….15你仅仅要关注的是你的目标是什么.........................…………………17寻找……审计人员.....................................…………………………20自动控.....................................................…….23好的和最好的实践...........................................……………24内部审计面临的挑战.........................

3、……………………..26德勤的内部审计和保证习惯..........……………………………………28我推荐Aloysius和他领导的小组来做这项工作。在新西兰他们担当着为内部审计定义文本的职业。这次实时性交流提供给我们了确认内部审计正面临重大问题依据。我发现我本人理解并且赞同这些见解。这些文本清晰地识别着在控制之下变化发生的范例和风险管理、我们共同履行担保的方向以及不断的改进服务以求的生存发展的目标。不管是在微观角度还是宏观的角度反映，传统的内部审计方法已经被多数的内部审计人员用新的方法所取代。所有专家提供的公司业绩保证和改善都将得益于这份报告

4、。不管读者是风险管理者，质量顾问，反欺诈专家、保证改革和管理专家都会看到自己所担当的角色，感受到自己和走在世纪前沿的内部审计师的协同作用。AlanMcKenzie新西兰内部审计协会会长前言现今内部审计人员的压力不仅是对继续变革功能的期待，更多的是内部审计工作实际的履行的方法。基本原则是强大的内部控制的重要性绝对不能忽视，但是经营者或主管很少把它提升到雷达预警那样的高度。更甚者，日益复杂的商业动态和飞速的变化增加了内部审计的风险,同时投资者也往往低估了内部审计对公司良好的治理的重要贡献。依靠自己在内部审计、风险控制和服务保证的丰富经验,我们希望能

5、为未来实现优秀的内部审计提供一些想法。例如：转变风险和风险控制的牵连是什么？内部审计师应该对什么负责？参加何种程度的风险管理和战略管理体系?如何最有效地利用资源？这本出版物同时也记录了德勤近期对那些被新西兰内部审计师协会、管理者协会以及注册会计师协会所认可的内部审计师的调查结果。有超过260个新西兰首席内部审计师，审计委员会的主席及行政总裁提供了一系列有关内部审计事项的意见。我们感谢所有的受访者所作的贡献.对于当今的内部审计人员来说，提高他们管理外部风险的能力，鼓励他们更好的进行风险管理来增加其附加的价值有着重要的意义。虽然我们研究并不详尽,但

6、我们认为,这将有助于进一步帮助我们交流内部审计面临的重大问题,并且对内部审计日常工作并提出意见，从而改造自己。我们希望能通过激励而改变,并给内部审计提供一个可以满怀信心迎接新世纪的挑战的跳板。机遇和挑战改善是改变;要达到完善往往是通过改变------WinstonChurchill在当今，复杂的、瞬息万变的外部环境下存在着许多机会和风险。形成一个真正的数字化信息技术革命和经济持续发展的市场，新伙伴关系重新组合,创造虚拟企业结构,外包非核心业务流程,获得几乎无限的信息来源这些都是惊人的变革。我们注意到一个新的现实:风险是迅速,突然和无情的。风险的

7、信息来源是较难预测的--这不仅增加了对管理的挑战,而且对企业审查风险管理和控制的方法提出新的要求。为了避免这样的冲击，董事和高级管理人员就需要依靠内部审计去发现风险管理控制是充分的还是不确定性的。这样一个巨大的责任,多年来致力于内部审计工作的人努力去应付这一挑战。当然，内部审计不会也不可能单独地担负起这样的责任。内部审计的作用只不过是一个公司总体治理结构架构的一个组成部分。内控文化始于高层的关注，而被企业战略所推动。企业风险的鉴定、风险管理模式和框架设计、技术管理和宣传模式都在内部控制文化中扮演着各种各样的角色。我们可以说,每个级别的员工都受着

8、某一层次内控的影响。一直以来内部审计都是企业的重点,诉诸法律往往内控减弱时不得已而为之的事情。最近的一项研究证实,内部审计正开始进行着根本转变并且这种