TP人寿保险有限公司内部控制研究

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1、厦门大学学位论文原创性声明本人呈交的学位论文是本人在导师指导下，独立完成的研究成果。本人在论文写作中参考其他个人或集体已经发表的研究成果，均在文中以适当方式明确标明，并符合法律规范和《厦门大学研究生学术活动规范(试行)》。另外，该学位论文为()课题(组)的研究成果，获得()课题(组)经费或实验室的资助，在()实验室完成。(请在以上括号内填写课题或课题组负责入或实验室名称，未有此项声明内容的，可以不作特别声明。)声明川签名儿-乏番簪]汐。Y年y月≯多日嘲鼎厦门大学学位论文著作权使用声明本人同意厦门大学根据《中华人民共和国学位条例暂行实施办法》等规定保留和

2、使用此学位论文，并向主管部门或其指定机构送交学位论文(包括纸质版和电子版)，允许学位论文进入厦f-j3v学图书馆及其数据库被查阅、借阅。本人同意厦门大学将学位论文加入全国博士、硕士学位论文共建单位数据库进行检索，将学位论文的标题和摘要汇编出版，采用影印、缩印或者其它方式合理复制学位论文。本学位论文属于：()1．经厦门大学保密委员会审查核定的保密学位论文，于年月曰解密，解密后适用上述授权。(＼／)2．不保密，适用上述授权c(请在以上相应括号内打“√”或填上相应内容。保密学位论文应是已经厦f-J3v学保密委员会审定过的学位论文，未经厦门大学保密委员会审定的

3、学位论文均为公开学位论：史。此声明栏不填写的，默认为公开学位论文，均适用上述授权。)纛‘嚣帮辉■、年厂月形日摘受摘要随着雷曼兄弟倒闭、通用汽车申请破产保护、光大证券“乌龙指”等一系列重大风险事件的发生，内部控制的有效性越来越受到人们的重视。2010年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会共同发布了《企业内部控制基本规范》及其配套指引实施，为企业内部控制体系的建设提供了明确的法律指导规范。然而，国内保险企业的内部控制仍然存在着一定的薄弱之处，如有效性并不尽如人意，内部控制框架仍然不完善，许多关键控制点没有贯彻到公司的各项业务流程和操作坏节之中。本文采用

4、案例分析与规范性研究相结合的方式，首先对内部控制概念、发展阶段以及COSO报告框架做了详细介绍，接着介绍了TP人寿内部控制的现状，以案例的形式引出企业现有内部控制体系在实践中出现的问题，然后从控制环境、内控体系以及内部控制评价等方面进行了原因分析，最后提出了完善内部控制的具体措施，包括优化TP人寿治理结构、塑造全员参与的内控文化、完善内部控制组织管理体系和人力资源制度、健全风险识别与评价系统、加强主要经营环节的控制活动、提高信息流动和沟通的效率以及完善内部控制评价体系等。希望本文的研究结果能对TP人寿完善内控体系，提高风险防控能力有所帮助。同时本文关于

5、TP人寿内控改进的思考对同行业的其他企业加强企业内部控制体系建设，提高风险管理水平具有参考作用。关键字：风险；COSO报告；内部控制AbstraclAbstractWiththecollapseofLehmanBrothersoccurred，GeneralMotorsfiledforbankruptcyprotectionand‘ownfinger’EventsfromtheEverbrightSecuritiesaseriesofmajorriskevents，theeffectivenessofinternalcontrolmoreandmore

6、people’Sattention．In2010，theMinistryofFinance，SecuritiesRegulatoryCommission，theAuditCommission，ChinaBankingRegulatoryCommission，theChinaInsuranceRegulatoryCommissionjointlyissued‘GeneralPrinciplesofOrganizationInternalControl’andrelatedguidelines，whichstatedthelegalrulestotheco

7、nstructionofinternalcontrolwithinorganizations．However，therestillremainsomeweaknessesamonginsurancecompaniesinChina．Forinstance，effectivenessofinternalcontrolisnotthatsatisfactory，internalcontrolstructuresareinsufficient；moreover，manymajorcontrolmechanismsarefailedapplyingtooper

8、atingproceduresincompanies．Thispapercombinescas